Alle Menschen, die in der Schweiz leben, sollen ein menschenwürdiges Leben führen können, indem ihre finanzielle Existenz gesichert ist und ihre grundlegenden Bedürfnisse gedeckt sind.
Die grundlegenden Bedürfnisse, die die soziale Sicherheit abdeckt, sind:
Die ideellen Ziele der sozialen Sicherheit gehen über die grundlegenden Bedürfnisse hinaus: Alle Menschen sollen am gesellschaftlichen Leben teilhaben können, Zugang zu Arbeit und Bildung haben und genügend Freizeit zur Erholung finden.
Soziale Sicherheit ist also der Schutz vor finanziellen und sozialen Risiken.
Ist es einer Person aus gesundheitlichen oder wirtschaftlichen Gründen nicht möglich, für sich selbst aufzukommen, so springen die Sozialversicherungen ein. Dafür sorgt ein Gefüge aus obligatorischen und freiwilligen Versicherungen durch öffentliche und private Organisationen. Ihr Zusammenspiel bildet das Sozialversicherungssystem.
Das Sozialversicherungssystem bietet Schutz, indem es für die Kosten bei Unfall und Krankheit aufkommt, Arbeitslose unterstützt, Leistungen bei Mutterschaft und für Familien vorsieht, für die finanzielle Sicherheit bei Invalidität sorgt, für den Lebensunterhalt im Alter vorsorgt und Personen versichert, die für den Staat Militärdienst, Zivildienst oder Zivilschutz leisten.
Das System berücksichtigt nicht nur die einzelne Person selbst, sondern auch das familiäre Umfeld, insbesondere die Angehörigen wie Ehepartner:in und Kinder. Allerdings nimmt es auf Konkubinatspaare nur bedingt Rücksicht: Wer bloss eine eheähnliche Gemeinschaft bildet und als Paar nicht verheiratet ist oder nicht in standesamtlich eingetragener Partnerschaft lebt, hat nicht dieselben Rechte wie verheiratete Paare.
Das Existenzminimum berücksichtigt die finanziellen Bedürfnisse in den drei Bereichen Wohnen, Ernährung und Gesundheit. Die Höhe des Existenzminimums ist nicht einheitlich, sondern abhängig vom Wohnort und der Grösse des Haushalts. Diese bemisst sich nach der Anzahl Personen, die im selben Haushalt leben.
Es gibt verschiedene Existenzminima: das Existenzminimum nach der Schweizerischen Konferenz für Sozialhilfe SKOS, das betreibungsrechtliche Existenzminimum und das Existenzminium, das zur Berechnung von Ergänzungsleistungen zur AHV und IV beigezogen wird.
Das geläufigste Existenzminium ist jenes nach den Vorgaben der SKOS. Für eine Einzelperson liegt es durchschnittlich bei CHF 2500 pro Monat. Das sind CHF 30 000 pro Jahr. Für eine vierköpfige Familie sind es CHF 3700 pro Monat bzw. CHF 44 000 im Jahr.
Das Existenzminimum nach SKOS wird auch als Armutsgrenze bezeichnet.
Weitere Informationen zum Existenzminimum finden sich bei der Schweizerischen Konferenz für Sozialhilfe SKOS.
Soziale Sicherheit funktioniert nach zwei Prinzipien: Vorsorge für sich selbst und Vorsorge für die anderen. Zuoberst steht die Eigenverantwortung: Jede Person kommt für sich und ihre Angehörigen selbst auf.
In zweiter Linie setzt soziale Sicherheit auf eine staatlich durchgesetzte Solidarität, damit auch jene Personen ein menschenwürdiges Leben führen können, die nicht für sich selbst aufkommen können oder deren Erwerbseinkommen aus gesundheitlichen oder wirtschaftlichen Gründen wegbricht.
In der Schweiz werden die Leistungen grundsätzlich durch Beiträge aus dem Erwerbseinkommen finanziert. Das heisst, alle Personen, die erwerbstätig sind, tragen zur Finanzierung der Sozialversicherungen bei.
Da die Erwerbseinkommen aller Erwerbstätigen abgabepflichtig sind, werden sie staatlich erfasst. Für Angestellte sind hierfür die Arbeitgeber:innen verantwortlich. Selbstständigerwerbende müssen ihr Erwerbseinkommen selbst melden. Wer Erwerbseinkommen bei der Steuer oder der AHV-Ausgleichskasse nicht angibt, macht sich wegen illegaler Arbeit strafbar und schwächt die eigene soziale Absicherung.
Die Sozialversicherungen unterscheiden zwischen Risikovorsorge und Altersvorsorge.
Zur Risikovorsorge zählt der Schutz vor den Kosten, die bei Arbeitslosigkeit, Krankheit, Unfall, Invalidität und Todesfall anfallen. Es geht um die Finanzierung von Heilungskosten und um die Kompensation bei Ausfall des Erwerbseinkommens, das unverschuldet nicht mehr verdient werden kann.
Sozialversicherungen unterstützen auch Massnahmen zur Wiedereingliederung ins Arbeitsleben, zum Beispiel mit Umschulungen, Bewerbungshilfen oder Hilfsmitteln am Arbeitsplatz. Sie leisten Kinder- und Ausbildungszulagen, Erwerbsersatz bei Mutterschaft, Zuschüsse bei der Betreuung von Angehörigen und anderem. Sie schützen jene Personen, die Militärdienst, Zivildienst oder Zivilschutz leisten, vor den Kostenfolgen bei Krankheit oder Unfall und bezahlen Taggelder für geleistete Diensttage.
Mit der Altersvorsorge wird Geld angespart, das im Alter den Existenzbedarf und die Lebenshaltungskosten decken soll.
Die Sozialversicherungen unterscheiden zwischen Sachleistungen und Geldleistungen.
Als Sachleistungen werden jene Entschädigungen bezeichnet, die bei Krankheit und Unfall für die Heilung bezahlt werden. Dazu zählen medizinische Leistungen sowie auch Hilfsmittel und Dienstleistungen zur Bewältigung des privaten und beruflichen Alltags.
Geldleistungen sind ein Ersatz für das Erwerbseinkommen, das bei Arbeitslosigkeit, Krankheit, Unfall, Invalidität oder im Alter wegfällt. Es handelt sich insbesondere um Taggelder, Renten, Ergänzungsleistungen, Integritätsentschädigungen und Hilflosenentschädigungen.
Von Vorsorgelücken wird gesprochen, wenn eine Person nicht jene Vorsorge erreicht, die sie aufgrund ihres Erwerbseinkommens haben könnte. Sie entstehen durch fehlende Beitragsjahre in der ersten Säule (AHV) und fehlende berufliche Vorsorge. Die häufigsten Ursachen für Vorsorgelücken sind
Insbesondere in der Kulturbranche liegt es in der Eigenverantwortung der meisten Erwerbstätigen, sich selbst um eine angemessene Risiko- und Altersvorsorge zu bemühen.
Eine Einkommensstudie von Suisseculture Sociale aus dem Jahr 2021 besagt, dass 60 Prozent der Kulturschaffenden in der Schweiz CHF 40 000 oder weniger pro Jahr verdienen, also rund CHF 3300 pro Monat. Hierin sind alle Erwerbseinkommen miteingerechnet: alle Einnahmen aus Jobs und Nebenjobs im nichtkulturellen Sektor ebenso wie Einnahmen aus Kulturförderbeiträgen usw.
Der Einkommensdurchschnitt der erwerbstätigen Bevölkerung in der Schweiz ist rund doppelt so hoch wie jener von Kulturschaffenden. Gemäss Bundesamt für Statistik liegt das durchschnittliche Erwerbseinkommen bei CHF 80 000 pro Jahr (Median), also rund CHF 6700 pro Monat.
Bei Berücksichtigung der Geschlechter liegt der Median bei den Männern bei CHF 7000 und bei den Frauen bei CHF 6200 pro Monat. Zudem bestehen grosse Einkommensunterschiede je nach Berufsbranche und Wohnort.
Typischerweise haben die meisten Kulturschaffenden ein unregelmässiges Erwerbseinkommen. Jahre mit hohem Verdienst wechseln sich ab mit Jahren mit niedrigem Verdienst.
Schwankende Erwerbseinkommen erschweren die Risiko- und Altersvorsorge und verlangen eine gute Planung. Diese ist anspruchsvoll, weil in der Regel am Jahresanfang noch nicht klar ist, wie hoch der Verdienst bis Ende Jahr sein wird.
Das Erwerbseinkommen ist abhängig von vielen äusseren, nur schwierig vorhersehbaren Einflüssen: von der Auftragslage und der wirtschaftlichen Konjunktur, von Buchungen, Engagements, Verkaufserfolgen, von Kulturförderpreisen und Stipendien. Auch Arbeitsausfälle wegen Unfall, Krankheit und anderen Gründen beeinflussen das Erwerbseinkommen.
Viele Kulturschaffende haben zusammengestückelte Erwerbseinkommen, die sich aus verschiedenen, gleichzeitigen Erwerbstätigkeiten oder aus Jobs und Aufträgen in unregelmässiger Folge ergeben. Hauptjobs wechseln sich ab mit ergänzenden Nebenjobs.
Die Kombination verschiedener Erwerbseinkommen führt zu fehlendem Schutz in den Sozialversicherungen auch bei durchschnittlichem Erwerbseinkommen. Zudem macht es eine Tätigkeit im In- und Ausland nicht einfacher, die Erwerbseinkommen für die Vorsorge sinnvoll zu bündeln.
Eine von Suisseculture durchgeführte Einkommensstudie unter professionellen Kulturschaffenden förderte zutage, dass auf viele Erwerbseinkommen keine Sozialversicherungsbeiträge erhoben werden. 14 Prozent der Befragten gaben an, aus Anstellungsverhältnissen keine AHV-Beiträge zu entrichten, 30 Prozent gaben an, ihr Erwerbseinkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit nicht zu melden.
Es gibt keine Belege dafür, dass diese Zahlen auf illegale Arbeit zurückzuführen sind. Denn geringfügige Jahreseinkommen unter CHF 2500 sind in den meisten Berufsbereichen nur auf Verlangen der Angestellten meldepflichtig, worauf viele verzichten.
Im Kultursektor ist in den meisten Berufsbereichen das Erwerbseinkommen ab dem ersten Franken abgabepflichtig (AHVV Art. 34d). Dass die Abgaben dennoch nicht bezahlt werden, ist zum einen auf Unwissen zurückzuführen, zum anderen auf die Schwierigkeiten, bei geringfügigem Erwerbseinkommen die Beiträge an die AHV überhaupt abzuführen, weil die Anmeldung einer selbstständigen Erwerbstätigkeit anspruchsvoll ist.
Es gäbe zwar die Möglichkeit, geringfügige Erwerbseinkommen, auf die noch keine Sozialversicherungsabgaben geleistet worden sind, bei der Steuererklärung als solche anzugeben und nachträglich abzurechnen, doch darauf verzichten viele.
Die Folgen nicht deklarierter Erwerbseinkommen – sei es aus bewusstem Verzicht oder unwillentlich aus Unwissen – sind ein fehlender Schutz in den Sozialversicherungen. Denn versichert ist nur das Erwerbseinkommen, das bei der AHV-Ausgleichskasse gemeldet ist.
Werden Leistungen aus den Sozialversicherungen bezahlt – zum Beispiel wegen Arbeitslosigkeit oder Invalidität, eine Altersrente, Erwerbsersatz bei Militärdienst usw. – so wird für deren Berechnung nur das bisherige, der AHV bekannte Erwerbseinkommen beigezogen. Erwerbseinkommen, das nicht gemeldet wurde oder illegal verdient wurde, bleibt unberücksichtigt.
Das bedeutet: wer offiziell wenig verdient, aber mehr Erwerbseinkommen hat als gemeldet, erhält aus den Versicherungsleistungen weniger Geld, als wer das gesamte Erwerbseinkommen angibt.
Je «normaler» das Geld verdient wird, desto höher ist die soziale Sicherheit. Das Schweizer Sozialversicherungssystem ist auf Personen mit einem hohen Beschäftigungsgrad ausgerichtet. Das heisst, je mehr Geld eine Person durch Erwerbsarbeit verdient, desto besser ist ihr Schutz.
Optimalen Schutz geniessen Angestellte mit einem hohen Arbeitspensum und gleichzeitig hohem Lohn, der sich aus einer einzigen Anstellung ergibt, sich also nicht auf verschiedene Jobs verteilt. Ein hohes Arbeitspensum im Tieflohnsektor jedoch bietet nicht automatisch guten Schutz.
Bei den meisten Sozialversicherungen muss das verdiente Erwerbseinkommen – bei Angestellten der Lohn, bei Selbstständigerwerbenden der Reingewinn – eine bestimmte Höhe erreichen, damit ein obligatorischer Versicherungsschutz besteht.
Diese Einkommensschwelle gilt für jeden einzelnen Job und wird nicht am gesamten Erwerbseinkommen von Mehrfachbeschäftigten gemessen. Besonders problematisch sind die Schwelleneffekte in der ersten Säule (AHV und IV) und in der zweiten Säule (Pensionskasse, berufliche Vorsorge).
In der ersten Säule (Alters- und Hinterlassenenversicherung AHV und Invalidenversicherung IV) gelten Erwerbseinkommen unter CHF 2500 pro Jahr als geringfügiger Verdienst, der nicht obligatorisch versichert ist. Dieser Schwellenwert gilt pro Arbeitsverhältnis. Wenn eine angestellte Person mehrere Jobs mit geringfügigem Verdienst hat, so ist ihr Erwerbseinkommen nicht gleich gut versichert wie das einer Person, die über ein einziges Erwerbseinkommen gleich viel verdient.
Angestellte können die Entrichtung der Sozialversicherungsbeiträge auch bei geringfügigem Lohn verlangen. Das lohnt sich, denn jedes gemeldete Erwerbseinkommen ist versichert und wird bei der Berechnung der Rentenhöhe der AHV und der IV berücksichtigt.
Für Anstellungsverhältnisse in Kulturbetrieben gilt der Schwellenwert von CHF 2500 pro Jahr und Arbeitgeber:in nicht. Für alle Angestellten in einem der folgenden Bereiche sind die Arbeitgebenden nicht nur auf Verlangen, sondern obligatorisch verpflichtet, die Sozialversicherungsbeiträge an die Alters- und Hinterlassenenversicherung AHV und an die Invalidenversicherung IV ab dem ersten Franken Erwerbseinkommen zu entrichten:
Ausnahme im Kultursektor siehe AHHV Art. 34d.
Kulturschaffende in kurzzeitigen Anstellungsverhältnissen können ausserdem selbst besser vorsorgen, indem sie bei allen Arbeitsverhältnissen die Entrichtung der Beiträge an die erste Säule von ihren Arbeitgeber:innen verlangen. Da viele Kulturschaffende nicht nur im Kultursektor, sondern in verschiedenen Berufssparten tätig sind, auf die das Gesetz nicht anwendbar ist, lohnt es sich, wenn die Beiträge auch für die übrigen Löhne entrichtet werden, die den Schwellenwert von CHF 2500 pro Jahr nicht erreichen.
In der zweiten Säule (berufliche Vorsorge, Pensionskasse) stellt sich ein ähnlicher Effekt wie bei der ersten Säule ein. Hier ist der Schwellenwert sogar zehnmal höher: Angestellte müssen pro Arbeitgeber:in einen AHV-pflichtigen Lohn von mindestens CHF 22 680 pro Jahr erhalten, damit sie obligatorisch in einer Pensionskasse versichert sind.
In der zweiten Säule erschwerend ist, dass ein sogenannter Koordinationsabzug gemacht wird: Jener Lohnanteil, der bereits über die Alters- und Hinterlassenenversicherung AHV versichert ist, wird in der Pensionskasse nicht obligatorisch nochmals versichert. Das heisst, dass Angestellte mit mehreren Jobs gegenüber Personen mit nur einem Job in der Vorsorge stark benachteiligt werden.
Rechnungsbeispiele siehe unter berufliche Vorsorge BVG
Die erste Säule aus Alters- und Hinterlassenenversicherung AHV, Invalidenversicherung IV und Ergänzungsleistungen EL beim Bezug einer Rente aus der AHV oder IV soll den Existenzbedarf sichern.
Die zweite Säule, also die berufliche Vorsorge über Pensionskassen, dient der Beibehaltung des Lebensstandards. Im Alter decken beide Säulen zusammen im Idealfall mindestens 60 Prozent des früheren Erwerbseinkommens.
Bei einem Erwerbseinkommen von CHF 6700 (Schweizer Durchschnitt) beträgt die Altersrente im Idealfall nach gesetzlicher Vorstellung aus der ersten und zweiten Säule zusammen rund CHF 4000. Wenn ausserdem Geld in der Säule 3a angespart wurde, so vermag das frühere Erwerbseinkommen bis zu 70 Prozent gedeckt werden.
Im Bereich Kultur mit einem durchschnittlichen Erwerbseinkommen von CHF 3300 pro Monat entsprechen 60 Prozent rund CHF 2000 pro Monat. Das ist deutlich unter dem Existenzminimum für eine Einzelperson, geschweige denn für ein Ehepaar oder eine Familie. Damit das Existenzminium gedeckt werden kann, sind Ergänzungsleistungen EL nötig.
Die Renten aus der ersten Säule sind plafoniert: Selbst hohe Erwerbseinkommen sind in der ersten Säule nur bis zum Existenzminimum gedeckt. Wer viel Geld verdient, erhält aus der ersten Säule nicht wesentlich mehr Rente als eine Person, die nur wenig verdient.
Wer zum Beispiel kein oder ein sehr geringfügiges Erwerbseinkommen hat, aber den AHV-Mindestbeitrag lückenlos jedes Jahr einbezahlt, erhält dennoch eine AHV-Minimalrente von monatlich CHF 1260. Wer ein monatliches AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen von CHF 7560 oder mehr erwirtschaftet, erhält nicht das Mehrfache, sondern das Doppelte des Minimalbetrags, nämlich CHF 2520 pro Monat. Das ist das Solidaritätsprinzip: Beiträge auf hohe Erwerbseinkommen finanzieren die Renten für tiefe Erwerbseinkommen mit.
Einkommensstudien im Kulturbereich zeigen, dass nur die wenigsten Kulturschaffenden über eine zweite Säule oder Säule 3a verfügen. Dabei wäre es wichtig, jenen Einkommensanteil, der über dem Existenzminium liegt, über die zweite Säule (Pensionskasse, berufliche Vorsorge) oder über Sparen in der Säule 3a zu versichern.
Das Herausforderung dabei ist, dass nur die wenigsten Kulturschaffenden in Anstellungsverhältnissen ein Einkommen erreichen, das obligatorisch in der beruflichen Vorsorge versichert werden muss.
Dennoch gibt es die Möglichkeit, freiwillig einer Pensionskasse beizutreten – und zwar sowohl für Angestellte als auch für Selbstständigerwerbende: Im sogenannten Überobligatorium sind die Pensionskassen frei, auch Einkommen zu versichern, die unter der Eintrittsschwelle, dem sogenannten BVG-Minimum von CHF 22 680, liegen.
Gewisse Pensionskassen versichern Einkommen ab dem ersten Franken. Kulturschaffende, die Mitglied in einem Berufsverband sind, können sich einer Pensionskasse freiwillig anschliessen.
Das Erwerbseinkommen hat einen Einfluss auf die Rentenhöhe. Je höher der Verdienst, desto höher die Rente. Allerdings ist jener Anteil am Erwerbseinkommen, das einen Einfluss auf die Rentenhöhe hat, gedeckelt. Das maximale Erwerbseinkommen, das auf die Rentenhöhe der ersten Säule (AHV und IV) noch einen Einfluss hat, beträgt insgesamt aus allen AHV-pflichtigen Einkommen zusammen CHF 90 720 pro Jahr, also CHF 7560 pro Monat.
Das heisst Folgendes: Eine Person, die in einem einzigen Anstellungsverhältnis angestellt ist und durchschnittlich jeden Monat CHF 7560 oder mehr verdient, erhält aus der ersten Säule eine maximale Rente der AHV oder der IV in der Höhe von CHF 2520 pro Monat – vorausgesetzt, sie hat keine AHV-Beitragslücken und ihre AHV-Beiträge jedes Jahr bezahlt.
Zusätzlich erhält sie aus der zweiten Säule – je nach Pensionskasse und Versicherungsmodell – weitere CHF 2000 pro Monat. Damit erreicht sie eine Rente von rund CHF 4500 und damit etwa 60 Prozent des ehemaligen Erwerbseinkommens.
Möglichkeiten zur Rentenerhöhung siehe unter beruflicher Vorsorge BVG.
Selbstständigerwerbende Kulturschaffende und Kulturschaffende mit mehreren Kleinpensen, die sich nicht selbst um die Versicherung in einer Pensionskasse bemühen, erhalten nur eine Rente aus der ersten Säule (AHV oder IV). Selbst wenn sie monatlich durchschnittlich CHF 7560 oder mehr verdient haben und jedes Jahr im Minimum den AHV-Mindestbeitrag bezahlt haben – also keine AHV-Beitragslücken haben – ist die Rente nicht höher als CHF 2520 pro Monat. Damit werden bei einem ehemaligen Verdienst von CHF 7560 pro Monat nur 33 Prozent des ehemaligen Erwerbseinkommens erreicht.
Möglichkeiten zur Rentenerhöhung siehe unter Alters- und Hinterlassenenversicherung AHV.
Möglichkeiten zum freiwilligen Beitritt in eine Pensionskasse siehe unter berufliche Vorsorge BVG.
Hat eine Person weder eine berufliche Vorsorge (zweite Säule, Pensionskasse) noch Erspartes aus der Säule 3a und reicht die Rente aus der Alters- und Hinterlassenenversicherung AHV oder der Invalidenversicherung IV nicht zum Überleben, so sind zur Deckung von Vorsorgelücken die sogenannten Ergänzungsleistungen EL zur AHV und IV vorgesehen. Die Ergänzungsleistungen EL decken allerdings nur das Existenzminimum. Längst nicht alle Personen, die Ergänzungsleistungen benötigen würden, haben ein Anrecht darauf.
Der Anspruch auf Ergänzungsleistungen ist an strenge Kriterien gebunden. Es ist nicht nur die akute finanzielle Situation massgebend, sondern im Pensionierungsalter auch rückwirkend der Lebenswandel der vergangenen zehn Jahre, die Vermögenslage, das Erbe, ein theoretischer Einkommensverzicht und vieles mehr. Ergänzungsleistungen sind keine zuverlässige Ersatzlösung für Kulturschaffende, die es verpasst haben, sich um die eigene Vorsorge zu kümmern.
Die Folgen des Systems sind: Erwerbstätige im Kulturbereich haben aufgrund ihres häufig tieferen Verdienstes, ihrer oft selbstständigen Erwerbstätigkeit oder ihrer Mehrfachbeschäftigung in befristeten Anstellungsverhältnissen eine unterdurchschnittliche Risiko- und Altersvorsorge. Sie sind überdurchschnittlich von Armut betroffen. Besonders ins Gewicht fällt die Altersarmut.
Das bedeutet, Kulturschaffende – insbesondere selbstständigerwerbende – müssen sich weitgehend selbst um ihre soziale Sicherheit kümmern.
Da der Schutz in den Sozialversicherungen an die Höhe des Verdiensts gekoppelt ist, steht am Anfang der sozialen Sicherheit das Erwerbseinkommen. Wer kein oder ein geringes Erwerbseinkommen hat, kann sich nicht oder nur schlecht versichern.
Es ist dringend geraten, die Honorarempfehlungen, Richtgagen und Richtlöhne der Berufsverbände zu beachten und deren Einhaltung zu verlangen. Zu tiefe Entschädigung führt zwangsweise zu Selbstausbeutung und zu schlechter finanzieller Absicherung, insbesondere zu schlechter Risiko- und Altersvorsorge.
In regulären Arbeitsverhältnissen sind Angestellte, die ein durchschnittliches bis hohes Einkommen haben, sehr gut abgesichert. Nicht nur ist ihr Lohn in den Sozialversicherungen geschützt, sie haben auch Anrecht auf bezahlte Ferien und Feiertage, auf Lohnfortzahlung bei Krankheit und Unfall und geniessen weitgehenden Kündigungsschutz.
Freelancer:innen, deren Arbeit sich durch viele wechselnde und kurze Anstellungsverhältnisse auszeichnet, können ihre Erwerbseinkommen für einen bestimmten Zeitraum (zum Beispiel im Stunden- oder Monatslohn) nicht an den Erwerbseinkommen von unbefristet Angestellten messen.
Neben den Sozialversicherungsbeiträgen, die über die Arbeitgeber:innen abzurechnen sind, sind auch Reserven für die freiwillige Pensionskasse, eine Ferien- und Feiertagsentschädigung, eine Infrastrukturentschädigung für private Arbeitsmittel usw. einzuberechnen.
Es macht einen Unterschied, ob jemand CHF 50 pro Stunde in einem regulären Arbeitsverhältnis verdient, auf die neben den Sozialversicherungsbeiträgen an die erste Säule von AHV, IV und EO auch Beiträge an die Pensionskasse, an die Nichtberufsunfallversicherung und eine Krankentaggeldkasse erhoben und von der Arbeitgeber:in mitgetragen werden oder ob jemand als Freelancer:in CHF 50 pro Stunde erhält, für die nur die Beiträge an die erste Säule entrichtet werden und der Rest für eine gute Absicherung vollumfänglich selbst bezahlt werden muss.
Selbstständigerwerbende müssen bedenken, dass sie für alle Berufskosten vollumfänglich selbst aufzukommen haben. Sie können ausbezahlte Entschädigungen nicht mit Löhnen von Festangestellten und auch nicht mit jenen von Freelancer:innen vergleichen.
Honorare bei selbstständiger Erwerbstätigkeit müssen viel höher veranschlagt werden als Honorare bei Anstellung. Bei einer Anstellung sind die Abgaben für die Sozialversicherungen und die übrigen Versicherungen, die Zeit für Ferien und Feiertage, Krankheitstage, die Kosten für den Arbeitsplatz, die Infrastrukturkosten usw. über den Arbeitsvertrag gedeckt. Nicht so bei Selbstständigkeit. Diese sind ins Honorar miteinzuberechnen.
Ausserdem ist in der Regel nur die produktive Arbeitszeit verrechenbar; die Einnahmen müssen auch die unproduktive Arbeitszeit (Akquise, Offertenwesen, Administration, Inkasso, Buchhaltung Weiterbildung, usw.) decken.
Bei Selbstständigkeit bleibt grob gerechnet von einem eingenommenen Bruttobetrag nach Abzügen aller zu berücksichtigenden Faktoren die Hälfte bis ein Drittel als Reineinkommen. Zu tiefe Honorare führen zu Selbstausbeutung.
| Bruttoeinnahmen | CHF 100 | |
|---|---|---|
| Sozialversicherungsbeiträge | Abzug | |
| 1. Säule AHV, IV, EO, FAK (je nach Wohnort) | 13 % | – CHF 13 |
| Rückstellungen 2. Säule (Pensionskasse, empfohlen) | 15 % | – CHF 15 |
| Weitere Versicherungen (Haftpflicht, Krankentaggeldkasse usw.) | 4 % | – CHF 4 |
| Geschäftsgestehungskosten | 6 % | – CHF 6 |
| Ferien und Feiertage (je nach Wohnort) | 9 % | – CHF 9 |
| Unproduktive Arbeitszeit (variabel) | 20 % | – CHF 20 |
| Abzüge insgesamt | 67 % | – CHF 67 |
| Nettoverdienst auf CHF 100 | 33 % | CHF 33 |
Anmerkung: Berechnungsbeispiel ohne Mehrwertsteuerpflicht.
Obligatorisch für die gesamte Bevölkerung. Die Beitragspflicht beginnt ab dem 1. Januar nach dem 17. Geburtstag, für Studierende und Nichterwerbstätige ab dem 1. Januar nach dem 20. Geburtstag. Kinder sind über ihre Eltern versichert.
Die Beiträge für die AHV, IV und EO werden zusammengefasst.
Weitere Informationen zu AHV, IV und EO finden sich hier:
Obligatorisch für die gesamte Wohnbevölkerung ab dem vierten Monat nach der Geburt.
Die Prämien sind von den versicherten Personen selbst zu entrichten. Eltern und Erziehungsberechtigte bezahlen die Prämien für ihre Kinder. Personen, die in bescheidenen wirtschaftlichen Verhältnissen leben, können einen Antrag auf individuelle Prämienverbilligung stellen.
Weitere Informationen finden sich hier:
Angestellte sind in nachfolgenden Sozialversicherungen obligatorisch versichert. Sie brauchen sich nicht um ihre obligatorischen Beiträge zu kümmern, denn diese werden, wo verlangt, direkt vom Lohn abgezogen und von den Arbeitgeber:innen an die Sozialversicherungen überwiesen.
Die Beiträge für die AHV, IV und EO werden zusammengefasst und hälftig von den Arbeitgeber:innen und den Angestellten getragen. Der Beitrag der Angestellten erfolgt über einen Lohnabzug. Massgebend ist der AHV-pflichtige Bruttolohn gemäss Lohnausweis.
Über die Beiträge an die EO sind Angestellte auch in folgenden Sozialversicherungen geschützt:
Weitere Informationen zu AHV, IV, EO, MSE, EAE, BUE und AdoptE finden sich hier:
Die Familienausgleichskassen FAK sind kantonal geregelt. Massgebend ist der AHV-pflichtige Bruttolohn gemäss Lohnausweis.
In allen Kantonen ausser im Kanton Wallis übernehmen die Arbeitgeber:innen den gesamten Beitrag.
Die Beitragssätze sind kantonal verschieden hoch und werden jährlich festgelegt. Für Angestellte gelten andere Beitragssätze als für Selbstständigerwerbende. Sie liegen zwischen 1 bis 3 Prozent des AHV-pflichtigen Erwerbseinkommens.
Weitere Informationen zur Familienausgleichskasse FAK finden sich hier:
Beiträge an die berufliche Vorsorge sind obligatorisch ab einem AHV-pflichtigen Jahreseinkommen von CHF 22 680 pro Anstellungsverhältnis, dem BVG-Minimum.
Die Beiträge werden von den Arbeitgebenden und Angestellten getragen, wobei die Arbeitgebenden mindestens für die Hälfte aufkommen müssen. Die Beiträge sind nach Alter gestaffelt.
Weitere Informationen zur beruflichen Vorsorge finden sich hier:
Die Unfallversicherung UVG teilt sich auf in die Versicherung für Berufsunfälle BU, Berufskrankheiten und Nichtberufsunfälle NBU.
Die Beiträge für die Versicherung der Berufsunfälle BU und Berufskrankheiten müssen vollumfänglich von den Arbeitgeber:innen getragen werden.
Die Versicherung für Nichtberufsunfälle NBU ist obligatorisch ab einem Arbeitspensum von mindestens 8 Stunden pro Woche bei derselben Arbeitgeber:in. Die Beiträge für die Nichtberufsunfallversicherung gehen zu Lasten der Angestellten und erfolgen über einen Lohnabzug. Arbeitgebende dürfen sich freiwillig an den Beiträgen für die Nichtberufsunfallversicherung beteiligen oder diese auch ganz übernehmen.
Weitere Informationen zur obligatorischen Berufsunfallversicherung UVG finden sich hier:
Die Beiträge werden hälftig von den Arbeitgebenden und Angestellten getragen. Der Beitrag der Angestellten erfolgt über einen Lohnabzug auf Löhne bis maximal CHF 148 200 im Jahr.
Selbstständigerwerbende geniessen in den Sozialversicherungen nicht den gleich hohen gesetzlichen Schutz wie Angestellte, da einige Versicherungen für sie nicht obligatorisch oder erst gar nicht abschliessbar sind.
Selbstständigerwerbende sind in den nachfolgenden vier Sozialversicherungen obligatorisch versichert. Sie sind für die Entrichtung ihrer Sozialversicherungsbeiträge selbst verantwortlich.
Massgebend für die Berechnung der Beiträge ist der im entsprechenden Kalenderjahr erwirtschaftete Jahresgewinn gemäss Steuererklärung. Der Jahresgewinn sind alle Einnahmen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit abzüglich der anrechenbaren geschäftlichen Ausgaben.
Die Beiträge für die AHV, IV und EO werden zusammengefasst.
Die Beiträge werden vollumfänglich von der selbstständigerwerbenden Person getragen. Die Beitragssätze sind gestaffelt. Bis zu einem Jahreseinkommen aus selbstständiger Tätigkeit von CHF 10 100 ist der AHV-Minimalbeitrag von CHF 530 geschuldet. Für Erwerbseinkommen zwischen CHF 10 100 und CHF 60 500 ist der Beitragssatz ansteigend von 5,371 bis 10 Prozent. Für Erwerbseinkommen über CHF 60 500 ist er konstant 10 Prozent.
Über die Beiträge an die EO erreichen Selbstständigerwerbende auch den Schutz in folgenden Sozialversicherungen:
Weitere Informationen zur AHV, IV, EO, MSE, EAE, BUE und AdoptE finden sich hier:
Die Familienausgleichskassen FAK sind kantonal geregelt. Selbstständigerwerbende entrichten den Beitrag an die FAK über ihre kantonale AHV-Ausgleichskasse.
Die Beitragssätze sind kantonal verschieden hoch und werden jährlich festgelegt. Für Selbstständigerwerbende gelten andere Beitragssätze als für Angestellte. Sie liegen zwischen 1 bis 3 Prozent des AHV-pflichtigen Erwerbseinkommens.
Weitere Informationen zur Familienausgleichskasse FAK finden sich hier:
AHV-Mindestbeitrag CHF 530 pro Jahr.
Wer erwerbstätig ist, bezahlt die Beiträge über Abzüge beim Erwerbseinkommen. Zur Deckung des Mindestbeitrags von CHF 530 ist folgendes Erwerbseinkommen notwendig:
Wird der Mindestverdienst nicht erreicht, entsteht eine Vorsorgelücke, die zur Kürzung der Rente von AHV und IV führt.
Der individuelle Kontoauszug der AHV gibt Auskunft, ob Beitragslücken bestehen. Der Mindestbeitrag darf 5 Jahre rückwirkend nachgezahlt werden, um AHV-Beitragslücken zu füllen. Die Versicherten haben sich selbst um die Nachzahlung zu kümmern.
AHV-Mindestbeitrag CHF 530 pro Jahr.
Nichterwerbstätige und Studierende müssen den Mindestbeitrag von CHF 530 entrichten. Sie müssen sich selbst um die Bezahlung kümmern.
Nichterwerbstätige melden sich hierzu bei der kantonalen AHV-Ausgleichskasse ihres Wohnkantons.
Studierende melden sich hierzu bei der kantonalen AHV-Ausgleichskasse jenes Kantons, in dem sie an der Bildungsinstitution (Schule, Höhere Fachschule, Fachhochschule, Universität) immatrikuliert (eingeschrieben) sind.
Wird der AHV-Mindestbeitrag nicht einbezahlt, entsteht eine Vorsorgelücke, die zu einer späteren Kürzung der AHV- oder IV-Rente führen kann.
Der individuelle Kontoauszug der AHV gibt Auskunft, ob Beitragslücken bestehen. Der Mindestbeitrag darf 5 Jahre rückwirkend nachgezahlt werden, um AHV-Beitragslücken zu füllen. Die Versicherten haben sich selbst um die Nachzahlung zu kümmern.
Doppelter AHV-Mindestbeitrag CHF 1060 pro Jahr.
Nichterwerbstätige Ehepartner:innen sind in der Alters- und Hinterlassenenversicherung AHV, der Invalidenversicherung IV und der Erwerbsersatzordnung EO mitversichert, wenn die andere Ehepartner:in erwerbstätig ist und im betreffenden Kalenderjahr mindestens den doppelten AHV-Mindestbeitrag einbezahlt hat, bzw. via Arbeitgeber:innen mindestens der doppelte AHV-Mindestbeitrag einbezahlt wurde.
Der doppelte AHV-Mindestbeitrag ist CHF 1060. Um diesen zu erreichen ist folgendes Erwerbseinkommen notwendig:
Fällt das Jahreseinkommen unter obgenannte Schwellen, muss sich die Ehepartner:in selbst um die Einzahlung des Mindestbeitrags kümmern.
Hinweis: Diese Regelung gilt auch für Personen in eingetragener Partnerschaft, Sie gilt jedoch nicht für Konkubinatspaare: Die AHV-Beitragszahlungen unverheirateter Personen haben keinen Einfluss auf die erforderlichen AHV-Beitragszahlungen der Partner:in.
Nicht erwerbstätige Pensionierte sind von der Beitragspflicht an die AHV, die IV und die EO befreit.
Pensionierte mit einem Erwerbseinkommen von bis zu einem Freibetrag von CHF 16 800 im Jahr brauchen auf dieses keine Abgaben an die AHV, IV und EO zu entrichten (Freibetrag). Auf das Erwerbseinkommen, das über dem Freibetrag liegt, wird der normale Ansatz für Erwerbstätige erhoben.
Seit der AHV-Reform 21 haben erwerbstätige Personen bis 5 Jahre über das Referenzalter (Männer bis 70, Frauen je nach Jahrgang gestaffelt 69 bis 70 Jahre) das Recht zu wählen, ob für den Verdienst bis CHF 16 800 pro Jahr die AHV-Beiträge bezahlt werden sollen oder nicht. Werden sie erhoben, haben sie allenfalls einen positiven Einfluss auf die Rentenhöhe. Das ist insbesondere für Kulturschaffende, die über das Referenzalter hinaus erwerbstätig sind, eine Möglichkeit zur Rentenverbesserung.
Will ein Arbeitnehmer, dass auf dem gesamten Lohn Beiträge erhoben werden, so teilt er dies jedem Arbeitgeber einzeln spätestens bei der Auszahlung des ersten Lohnes nach Erreichen des Referenzalters oder des ersten Lohnes jedes folgenden Jahres mit.
Will ein Selbstständigerwerbender auf den Freibetrag verzichten, so teilt er dies der zuständigen Ausgleichskasse bis zum 31. Dezember des Beitragsjahres mit.
Beim Regionalen Arbeitsvermittlungszentrum RAV gemeldete Arbeitslose sind in der AHV, IV und EO versichert. Die AHV-Beiträge werden auf das Arbeitslosentaggeld erhoben, aufgeteilt wie im Angestelltenverhältnis: Die eine Hälfte wird vom Taggeld abgezogen, die andere Hälfte legt die Arbeitslosenversicherung dazu.