Forme di occupazione e forme d'impresa – Artists Take Action

Come viene fondata una ditta individuale?

Una ditta individuale può essere fondata in qualunque momento da una singola persona fisica.

La ditta, ovvero l’attività lucrativa indipendente, esiste non appena qualcuno inizia un’attività economica regolare. Regolare significa che nell’arco di un anno una persona svolge di tanto in tanto incarichi per conto proprio.

Una ditta individuale deve essere iscritta presso una cassa di compensazione AVS. Non è richiesto un atto pubblico, per la fondazione non è dunque necessario recarsi da un notaio.

Consiglio Per la fondazione di una ditta individuale consultare un servizio fiduciario specializzato.

Per fondare e iscrivere presso le autorità una ditta individuale, vale la pena di avvalersi della consulenza di un servizio fiduciario specializzato nel settore della cultura. Le associazioni professionali mettono a disposizione i rispettivi indirizzi. I costi di consulenza si situano tra CHF 120 e CHF 180 l’ora. Di regola sono sufficienti un paio d’ore di consulenza.

Quanto costa la fondazione di una ditta individuale?

I costi di fondazione per una ditta individuale sono molto bassi e si limitano a eventuali spese di consulenza e all’infrastruttura di base che può essere necessaria per la propria attività. La registrazione presso la cassa di compensazione AVS non comporta spese.

Non è necessario presentare una prova del capitale depositato per la ditta, come invece è richiesto per le società a garanzia limitata (Sagl) o le società anonima (SA).

Dove deve essere iscritta la ditta individuale che si desidera fondare?

L’iscrizione dell’attività lucrativa indipendente avviene presso la cassa di compensazione AVS del Cantone di domicilio. La cassa di compensazione decide in merito al riconoscimento dello stato di attività lucrativa indipendente. A tal fine è necessario compilare un modulo di iscrizione e inoltrare una serie di giustificativi.

Consiglio Iscrizione elettronica presso EasyGov

L’iscrizione dell’attività lucrativa indipendente può avvenire anche online presso EasyGov, lo sportello online ufficiale per le imprese.

EasyGov.

Nota Casse di compensazione AVS cantonali e altre casse

In ogni Cantone esistono una cassa cantonale di compensazione pubblica e casse professionali di compensazione. Le casse professionali di compensazione offrono le stesse prestazioni e servizi delle casse cantonali pubbliche. Per i contributi AVS, AI e IPG, non importa da quale cassa di compensazione AVS vengano riscossi gli importi. Valgono gli stessi importi in tutta la Svizzera.

In che momento deve avvenire l’iscrizione?

L’iscrizione di un’attività lucrativa indipendente avviene retroattivamente. In generale si presume che l’attività lucrativa sia stata già svolta per alcuni mesi.

Nota Inoltrare la richiesta di iscrizione nel termine di un anno

Nonostante si presume che le transazioni commerciali con la clientela siano già iniziate, la richiesta di iscrizione deve essere inoltrata al più tardi un anno dopo l’inizio dell’attività.

Se già prima del riconoscimento dell’indipendenza viene generato un reddito da un’attività indipendente, questo deve essere annunciato (dichiarato) di conseguneza nella dichiarazione d’imposta.

In questo caso l’autorità fiscale annuncia questo reddito alla cassa di compensazione AVS, che, su questa base, emette una fattura con l’importo dovuto per i contributi di assicurazione sociale.

L’iscrizione tardiva comporta costi supplementari

Se l’attività viene iscritta in ritardo, cioè molto dopo aver avuto inizio, la cassa di compensazione AVS può stabilire la data di affiliazione retroattivamente fino a cinque anni. In questo caso i contributi di assicurazione sociale devono essere pagati retroattivamente.

Inoltre in questo caso vengono conteggiati interessi di ritardo sui contributi di assicurazione sociale che sarebbero dovuti essere versati per gli anni passati. Gli interessi possono ammontare fino al 5 per cento (art. 42 cpv. 2 OAVS)

Se non è possibile pagare l’importo, può essere richiesta una dilazione di pagamento, gli interessi di ritardo continuano tuttavia a essere conteggiati.

Quali giustificativi devono essere inoltrati per l’iscrizione?

Con l’iscrizione alla cassa di compensazione AVS devono essere inoltrati giustificativi di contratti, offerte, fatture, scontrini e simili iche provino che sono già in corso alcune transazioni commerciali con la clientela, rispettivamente la committenza. Di regola per poter iniziare con la procedura è richiesto un numero minimo compreso tra i tre e i cinque clienti/committenti.

Quali criteri devono essere soddisfatti per il riconoscimento?

Al fine di poter richiedere lo statuto di indipendente, è necessario comprovare che si tratti di una vera attività indipendente e non di un aggiramento del diritto delle assicurazioni sociali applicabile ad un rapporto di impiego. Ciò viene verificato impiegando i cosiddetti criteri dell’AVS per determinare un’attività indipendente.

Nota Vi sono differenze nel riconoscimento dell’indipendenza da parte dei diversi Cantoni

Nella pratica, i criteri per il riconoscimento dello statuto di indipendente variano da Cantone a Cantone. Le condizioni non sono stabilite nella legge sull’AVS. Può dunque accadere che un’iscrizione venga respinta in un Cantone e accettata in un altro nonostante le condizioni siano le medesime

Cosa deve essere indicato per l’iscrizione?

Per l’iscrizione dell’attività lucrativa indipendente è necessario fornire le indicazioni seguenti: l’attività esatta, l’inizio dell’attività lucrativa, il nome della ditta individuale e l’indirizzo professionale. È inoltre necessario scegliere tra attività principale e attività accessoria e indicare il reddito annuo stimato.

Attività esatta

Per l’iscrizione, la cassa di compensazione AVS richiede la descrizione esatta del tipo di attività lucrativa indipendente. È possibile annunciare anche più attività differenti.

Consiglio Descrivere la professione in modo ampio

La descrizione della professione, rispettivamente dell’attività indipendente, dovrebbe essere ampia in modo da non limitare il campo di lavoro in futuro. In presenza di più attività in un medesimo settore, le diverse attività vengono registrate come settori subordinati.

Obbligo di annuncio in caso di cambiamento del tipo di attività

Se viene cessata un’attività indipendente in un settore professionale e ne viene iniziata una nuova in un altro, il cambiamento di attività deve essere annunciato alla cassa di compensazione AVS. Devono altresì essere annunciate le attività in altri settori professionali che si aggiungono al settore registrato.

Consiglio Annuncio in caso di cambiamento di professione

Anna cessa la sua attività professionale come grafica indipendente e inizia a lavorare come artista visiva. Deve pertanto annunciare il proprio cambio di professione alla cassa di compensazione AVS.

Inizio dell’attività

Al momento dell’iscrizione è necessario comunicare la data di avvenuto inizio dell’attività indipendenteo quando questa verrà avviata se ancora non lo è.

Nome della ditta individuale

Al momento dell’iscrizione è necessario comunicare il nome dell’impresa. Questo deve contenere almeno il cognome della persona che esercita l’attività lucrativa indipendente (“Rossi”). È inoltre possibile aggiungere complementi comeil nome e descrizioni più precise (per esempio “Maria Rossi consulenze artistiche”)

È ammesso l’utilizzo di uno pseudonimo?

L’utilizzo di un nome d’arte o di uno pseudonimo è ammessa. Tuttavia, nella corrispondenza ufficiale con le autorità (assicurazioni sociali, ufficio delle imposte ecc.), in contratti, nella contabilità, ecc. deve essere utilizzato sempre il cognome, o questo deve essere quantomeno aggiunto allo pseudonimo affinché sia evidente il legame con la persona fisica (per esempio: “Agenzia Extrapixel di Maria Rossi”).

Designazione dell’indirizzo professionale

Per ottenere lo statuto di indipendente, l’indirizzo fiscale della ditta individuale deve necessariamente essere in Svizzera. L’indirizzo fiscale dell’impresa deve essere trasmesso al momento dell’iscrizione.

Gli indirizzi fiscali d’impresa ammessi sono:

l’appartamento privato, nella misura in cui il contratto d’affitto privato lo consenta;
un locale commerciale con contratto d’affitto commerciale;
uno spazio di lavoro in un locale utilizzato insieme a terzi (spazio di coworking, subaffitto, ecc.).

Scelta tra attività principale e attività accessoria

Al momento dell’iscrizione, la persona con un’attività lucrativa indipendente deve stabilire se la propria attività indipendente è un’occupazione principale o accessoria. L’attività principale è l’attività con la quale viene conseguito il reddito principale. È possibile indicare anche più attività principali.

Per attività lucrativa indipendente accessoria si intende che la persona indipendente ha un’altra occupazione principale come impiegata. In questo caso almomento dell’iscrizione è necessario allegare il contratto di lavoro o il certificato di salario.

Reddito annuo stimato

Al momento dell’iscrizione è necessario indicare il reddito annuo stimato derivante dall’attività lucrativa indipendente. Si tratta dell’utile annuo, che si ottiene dal totale delle entrate dedotte le spese commerciali.

Sull’utile annuo vengono riscossi i contributi alle assicurazioni sociali. L’importo dovuto viene suddiviso in quattro fatture annuali. Ogni tre mesi viene pagata una rata, denominata fattura d’acconto o contributo d’acconto. Se, in seguito, il reddito stimato risulterà essere superiore o inferiore a quanto calcolato, si dovranno dei pagamenti supplementari, oppure l’importo pagato in eccedenza verrà rimborsato.

Perché il reddito stimato deve essere calcolato in rapporto al carico di lavoro?

Se al momento dell’iscrizione il reddito netto annuo stimato (utile netto annuo) è troppo basso per un’iscrizione come attività principale, per esempio un reddito annuo stimato di CHF 15 000 con un’attività al 100 per cento, la cassa di compensazione AVS può rifiutare l’iscrizione ritenendo che con questo reddito da attività lucrativa indipendente non sia possibile coprire le spese di sostentamento.

Consiglio Procedura in caso di reddito basso

Se il reddito netto annuo stimato (utile netto annuo) è relativamente basso, si raccomanda di fare richiesta per un’attività indipendente accessoria invece che principale.

Nota: se il grado di occupazione è inferiore al 50 per cento, oppure se l’attività lucrativa non supera i 9 mesi all’anno, è possibile che siano dovuti contributi come persona senza attività lucrativa.

Cosa accade dopo l’iscrizione?

Una volta effettuata con successo l’iscrizione, la persona con un’attività indipendente riceve una conferma della sua registrazione come ditta individuale e un numero di conteggio AVS con il quale effettuare i pagamenti per i contributi alle assicurazioni sociali. Le viene inoltre assegnato un numero d’identificazione delle imprese, il cosiddetto IDI.

Se la richiesta di registrazione come indipendente viene rifiutata, è comunque possibile inoltrare una nuova richiesta di iscrizione in un secondo momento.

Consiglio Annunciarsi con successo in un altro Cantone

Se l’iscrizione non viene accolta, è possibile provare a registrarsi in un altro Cantone. In questo caso la sede fiscale dell’impresa deve essere effettivamente in quel Cantone. Va però considerato che la ditta individuale deve pagare le imposte nel luogo dove l’impresa ha la sede legale. Se il domicilio personale e la sede legale dell’impresa si trovano in Cantoni diversi, i requisiti richiesti dalla contabilità sono più elevati e la compilazione della dichiarazione delle imposte risulta più complessa.

Cosa è il numero d’identificazione delle imprese (IDI)?

Il numero d’identificazione delle imprese (IDI) è un numero di riferimento per la corrispondenza con le autorità che conferma la registrazione ufficiale della ditta individuale.

La persona con un’attività indipendente può indicare l’IDI su fatture e preventivi al fine di segnalare alla committenza che l’attività è iscritta presso le assicurazioni sociali.

Le persone frontaliere come possono annunciarsi in Svizzera come persone con un’attività indipendente?

Le persone frontaliere con domicilio fiscale in un Paese confinante con la Svizzera che desiderano svolgere un’attività indipendente in Svizzera devono inoltrare la richiesta per un’attività indipendente insieme alla loro richiesta per un permesso di lavoro per persone frontaliere (permesso G) presso le autorità della migrazione e preposte al mercato del lavoro del Cantone nel quale intendono svolgere l’attività indipendente.