La ditta individuale – Consulente – Artists Take Action

Indice

Cosa è una ditta individuale?
Come viene fondata una ditta individuale?
Chi è responsabile per la ditta individuale?
Quali obblighi ha una ditta individuale?
Quali assicurazioni sociali sono obbligatorie?
Quali assicurazioni facoltative è sensato stipulare?
Quali assicurazioni sociali è necessario pagare per le persone impiegate?
Come funziona il conteggio della cassa di compensazione AVS?
Perché la committenza richiede una conferma del riconoscimento dell’indipendenza?
Cosa accade in caso di disoccupazione?
Cosa accade in caso di infortunio?
Cosa accade in caso di malattia?
Come provvedere alla previdenza professionale (LPP, secondo pilastro, cassa pensioni)?
Lavorare come ditta individuale: garantire la copertura delle assicurazioni sociali
Lavorare come ditta individuale impiegando personale: garantire la copertura delle assicurazioni sociali

Cosa è una ditta individuale?

Una ditta individuale è l’impresa di una persona fisica con un’attività indipendente. Questa forma è indicata per attività fortemente legate alla persona titolare.

Come per tutte le forme di organizzazione del lavoro, anche nell’attività lucrativa indipendente vi sono alcune specificità alle quali è necessario prestare attenzione.

Obbligo di iscrizione

Una ditta individuale deve essere iscritta presso la cassa cantonale di compensazione AVS.

Responsabilità

La persona con un’attività indipendente si assume autonomamente l’intera responsabilità e tutti i rischi correlati alla sua attività. È inoltre l’unica persona a esserne titolare.

Sostanza

Per quando concerne le responsabilità e le imposte non vi è differenziazione tra la sostanza professionale e quella privata della persona con un’attività indipendente. Ciò significa che la persona indipendenterisponde con la sua intera sostanza privata anche sul piano commerciale.

Assicurazioni sociali

Una persona con un’attività indipendente deve occuparsi autonomamente della sua protezione a livello di assicurazioni sociali.

Oltre alla cassa malati sono obbligatorie unicamente le seguenti assicurazioni sociali:

assicurazione per la vecchiaia e per i superstiti (AVS)
assicurazione invalidità (AI)
indennità di perdita di guadagno (IPG)
cassa di compensazione per assegni familiari (CAF)

Le persone con un’attività indipendente non possono versare contributi all’assicurazione contro la disoccupazione (AD) e, di conseguenza, non hanno diritto a indennità di disoccupazione. Inoltre, non hanno una copertura assicurativa presso l’assicurazione contro gli infortuni professionali (infortuni professionali, malattie professionali e infortuni non professionali).

La previdenza professionale (LPP, secondo pilastro, cassa pensioni) non è obbligatoria. Le persone con un’attività indipendente che aderiscono a un’associazione professionale o hanno delle persone impiegate hanno la possibilità di assicurarsi volontariamente presso una cassa pensioni o presso la Fondazione istituto collettore LPP. Per le professioni in ambito culturale esistono casse pensioni specializzate che offrono piani di previdenza anche per persone che esercitano un’attività lucrativa indipendente.

In tutta la Svizzera i contributi AVS, AI e IPG sono standardizzati al 10 per cento del reddito netto (utile netto annuo) derivante da attività lucrativa indipendente. Per i redditi annui inferiori a CHF 60 500 sono però in vigore sgravi che comportano tassi di contribuzione inferiori. I contributi alla cassa di compensazione per assegni familiari variano a livello cantonale e possono arrivare fino al 3 per cento del reddito. Per la previdenza professionale volontaria i contributi possono arrivare fino al 20 per cento del reddito a seconda del piano assicurativo.

Consiglio Prevedere nell’onorario spese del 40 per cento per le assicurazioni sociali

I contributi per le assicurazioni sociali dovrebbero essere inclusi nel calcolo dell’entità del proprio onorario. Nel caso ideale per il primo pilastro (AVS, AI e IPG) si calcola il 13 per cento dell’onorario e per il secondo pilastro (LPP, previdenza professionale, cassa pensioni) il 20 per cento dell’onorario.

Con le spese per altre assicurazioni volontarie come, per esempio, la cassa d’indennità giornaliera, l’assicurazione contro gli infortuni, l’assicurazione responsabilità civile ecc., i contributi assicurativi possono ammontare al 40 per cento circa dell’onorario. Per un onorario di CHF 100 l’ora restano così soltanto CHF 60 l’ora.

Da questo importo devono poi essere dedotte altre spese per i costi aziendali, le indennità per le vacanze, i giorni festivi, le formazioni ecc. La tariffa oraria effettiva non è dunque comparabile con quella di una persona impiegata.

Persone impiegate o personale

Le persone con un’attività indipendente possono occupare (impiegare) personale ed essere così al contempo indipendenti e datrici o datori di lavoro. Per le condizioni d’impiego si applica il diritto del lavoro.

Scioglimento

La liquidazione di una ditta individuale è semplice: la ditta individuale si estingue con la cessazione dell’attività economica, non appena tutti i debiti in sospeso sono stati pagati. Occorre tener presente che la contabilità e i rispettivi giustificativi devono essere conservati per 10 anni dallo scioglimento della ditta.

Come viene fondata una ditta individuale?

Una ditta individuale può essere fondata in qualunque momento da una singola persona fisica.

La ditta, ovvero l’attività lucrativa indipendente, esiste non appena qualcuno inizia un’attività economica regolare. Regolare significa che nell’arco di un anno una persona svolge di tanto in tanto incarichi per conto proprio.

Una ditta individuale deve essere iscritta presso una cassa di compensazione AVS. Non è richiesto un atto pubblico, per la fondazione non è dunque necessario recarsi da un notaio.

Consiglio Per la fondazione di una ditta individuale consultare un servizio fiduciario specializzato.

Per fondare e iscrivere presso le autorità una ditta individuale, vale la pena di avvalersi della consulenza di un servizio fiduciario specializzato nel settore della cultura. Le associazioni professionali mettono a disposizione i rispettivi indirizzi. I costi di consulenza si situano tra CHF 120 e CHF 180 l’ora. Di regola sono sufficienti un paio d’ore di consulenza.

Quanto costa la fondazione di una ditta individuale?

I costi di fondazione per una ditta individuale sono molto bassi e si limitano a eventuali spese di consulenza e all’infrastruttura di base che può essere necessaria per la propria attività. La registrazione presso la cassa di compensazione AVS non comporta spese.

Non è necessario presentare una prova del capitale depositato per la ditta, come invece è richiesto per le società a garanzia limitata (Sagl) o le società anonima (SA).

Dove deve essere iscritta la ditta individuale che si desidera fondare?

L’iscrizione dell’attività lucrativa indipendente avviene presso la cassa di compensazione AVS del Cantone di domicilio. La cassa di compensazione decide in merito al riconoscimento dello stato di attività lucrativa indipendente. A tal fine è necessario compilare un modulo di iscrizione e inoltrare una serie di giustificativi.

Consiglio Iscrizione elettronica presso EasyGov

L’iscrizione dell’attività lucrativa indipendente può avvenire anche online presso EasyGov, lo sportello online ufficiale per le imprese.

EasyGov.

Nota Casse di compensazione AVS cantonali e altre casse

In ogni Cantone esistono una cassa cantonale di compensazione pubblica e casse professionali di compensazione. Le casse professionali di compensazione offrono le stesse prestazioni e servizi delle casse cantonali pubbliche. Per i contributi AVS, AI e IPG, non importa da quale cassa di compensazione AVS vengano riscossi gli importi. Valgono gli stessi importi in tutta la Svizzera.

In che momento deve avvenire l’iscrizione?

L’iscrizione di un’attività lucrativa indipendente avviene retroattivamente. In generale si presume che l’attività lucrativa sia stata già svolta per alcuni mesi.

Nota Inoltrare la richiesta di iscrizione nel termine di un anno

Nonostante si presume che le transazioni commerciali con la clientela siano già iniziate, la richiesta di iscrizione deve essere inoltrata al più tardi un anno dopo l’inizio dell’attività.

Se già prima del riconoscimento dell’indipendenza viene generato un reddito da un’attività indipendente, questo deve essere annunciato (dichiarato) di conseguneza nella dichiarazione d’imposta.

In questo caso l’autorità fiscale annuncia questo reddito alla cassa di compensazione AVS, che, su questa base, emette una fattura con l’importo dovuto per i contributi di assicurazione sociale.

L’iscrizione tardiva comporta costi supplementari

Se l’attività viene iscritta in ritardo, cioè molto dopo aver avuto inizio, la cassa di compensazione AVS può stabilire la data di affiliazione retroattivamente fino a cinque anni. In questo caso i contributi di assicurazione sociale devono essere pagati retroattivamente.

Inoltre in questo caso vengono conteggiati interessi di ritardo sui contributi di assicurazione sociale che sarebbero dovuti essere versati per gli anni passati. Gli interessi possono ammontare fino al 5 per cento (art. 42 cpv. 2 OAVS)

Se non è possibile pagare l’importo, può essere richiesta una dilazione di pagamento, gli interessi di ritardo continuano tuttavia a essere conteggiati.

Quali giustificativi devono essere inoltrati per l’iscrizione?

Con l’iscrizione alla cassa di compensazione AVS devono essere inoltrati giustificativi di contratti, offerte, fatture, scontrini e simili iche provino che sono già in corso alcune transazioni commerciali con la clientela, rispettivamente la committenza. Di regola per poter iniziare con la procedura è richiesto un numero minimo compreso tra i tre e i cinque clienti/committenti.

Quali criteri devono essere soddisfatti per il riconoscimento?

Al fine di poter richiedere lo statuto di indipendente, è necessario comprovare che si tratti di una vera attività indipendente e non di un aggiramento del diritto delle assicurazioni sociali applicabile ad un rapporto di impiego. Ciò viene verificato impiegando i cosiddetti criteri dell’AVS per determinare un’attività indipendente.

Nota Vi sono differenze nel riconoscimento dell’indipendenza da parte dei diversi Cantoni

Nella pratica, i criteri per il riconoscimento dello statuto di indipendente variano da Cantone a Cantone. Le condizioni non sono stabilite nella legge sull’AVS. Può dunque accadere che un’iscrizione venga respinta in un Cantone e accettata in un altro nonostante le condizioni siano le medesime

Cosa deve essere indicato per l’iscrizione?

Per l’iscrizione dell’attività lucrativa indipendente è necessario fornire le indicazioni seguenti: l’attività esatta, l’inizio dell’attività lucrativa, il nome della ditta individuale e l’indirizzo professionale. È inoltre necessario scegliere tra attività principale e attività accessoria e indicare il reddito annuo stimato.

Attività esatta

Per l’iscrizione, la cassa di compensazione AVS richiede la descrizione esatta del tipo di attività lucrativa indipendente. È possibile annunciare anche più attività differenti.

Consiglio Descrivere la professione in modo ampio

La descrizione della professione, rispettivamente dell’attività indipendente, dovrebbe essere ampia in modo da non limitare il campo di lavoro in futuro. In presenza di più attività in un medesimo settore, le diverse attività vengono registrate come settori subordinati.

Obbligo di annuncio in caso di cambiamento del tipo di attività

Se viene cessata un’attività indipendente in un settore professionale e ne viene iniziata una nuova in un altro, il cambiamento di attività deve essere annunciato alla cassa di compensazione AVS. Devono altresì essere annunciate le attività in altri settori professionali che si aggiungono al settore registrato.

Consiglio Annuncio in caso di cambiamento di professione

Anna cessa la sua attività professionale come grafica indipendente e inizia a lavorare come artista visiva. Deve pertanto annunciare il proprio cambio di professione alla cassa di compensazione AVS.

Inizio dell’attività

Al momento dell’iscrizione è necessario comunicare la data di avvenuto inizio dell’attività indipendenteo quando questa verrà avviata se ancora non lo è.

Nome della ditta individuale

Al momento dell’iscrizione è necessario comunicare il nome dell’impresa. Questo deve contenere almeno il cognome della persona che esercita l’attività lucrativa indipendente (“Rossi”). È inoltre possibile aggiungere complementi comeil nome e descrizioni più precise (per esempio “Maria Rossi consulenze artistiche”)

È ammesso l’utilizzo di uno pseudonimo?

L’utilizzo di un nome d’arte o di uno pseudonimo è ammessa. Tuttavia, nella corrispondenza ufficiale con le autorità (assicurazioni sociali, ufficio delle imposte ecc.), in contratti, nella contabilità, ecc. deve essere utilizzato sempre il cognome, o questo deve essere quantomeno aggiunto allo pseudonimo affinché sia evidente il legame con la persona fisica (per esempio: “Agenzia Extrapixel di Maria Rossi”).

Designazione dell’indirizzo professionale

Per ottenere lo statuto di indipendente, l’indirizzo fiscale della ditta individuale deve necessariamente essere in Svizzera. L’indirizzo fiscale dell’impresa deve essere trasmesso al momento dell’iscrizione.

Gli indirizzi fiscali d’impresa ammessi sono:

l’appartamento privato, nella misura in cui il contratto d’affitto privato lo consenta;
un locale commerciale con contratto d’affitto commerciale;
uno spazio di lavoro in un locale utilizzato insieme a terzi (spazio di coworking, subaffitto, ecc.).

Scelta tra attività principale e attività accessoria

Al momento dell’iscrizione, la persona con un’attività lucrativa indipendente deve stabilire se la propria attività indipendente è un’occupazione principale o accessoria. L’attività principale è l’attività con la quale viene conseguito il reddito principale. È possibile indicare anche più attività principali.

Per attività lucrativa indipendente accessoria si intende che la persona indipendente ha un’altra occupazione principale come impiegata. In questo caso almomento dell’iscrizione è necessario allegare il contratto di lavoro o il certificato di salario.

Reddito annuo stimato

Al momento dell’iscrizione è necessario indicare il reddito annuo stimato derivante dall’attività lucrativa indipendente. Si tratta dell’utile annuo, che si ottiene dal totale delle entrate dedotte le spese commerciali.

Sull’utile annuo vengono riscossi i contributi alle assicurazioni sociali. L’importo dovuto viene suddiviso in quattro fatture annuali. Ogni tre mesi viene pagata una rata, denominata fattura d’acconto o contributo d’acconto. Se, in seguito, il reddito stimato risulterà essere superiore o inferiore a quanto calcolato, si dovranno dei pagamenti supplementari, oppure l’importo pagato in eccedenza verrà rimborsato.

Perché il reddito stimato deve essere calcolato in rapporto al carico di lavoro?

Se al momento dell’iscrizione il reddito netto annuo stimato (utile netto annuo) è troppo basso per un’iscrizione come attività principale, per esempio un reddito annuo stimato di CHF 15 000 con un’attività al 100 per cento, la cassa di compensazione AVS può rifiutare l’iscrizione ritenendo che con questo reddito da attività lucrativa indipendente non sia possibile coprire le spese di sostentamento.

Consiglio Procedura in caso di reddito basso

Se il reddito netto annuo stimato (utile netto annuo) è relativamente basso, si raccomanda di fare richiesta per un’attività indipendente accessoria invece che principale.

Nota: se il grado di occupazione è inferiore al 50 per cento, oppure se l’attività lucrativa non supera i 9 mesi all’anno, è possibile che siano dovuti contributi come persona senza attività lucrativa.

Cosa accade dopo l’iscrizione?

Una volta effettuata con successo l’iscrizione, la persona con un’attività indipendente riceve una conferma della sua registrazione come ditta individuale e un numero di conteggio AVS con il quale effettuare i pagamenti per i contributi alle assicurazioni sociali. Le viene inoltre assegnato un numero d’identificazione delle imprese, il cosiddetto IDI.

Se la richiesta di registrazione come indipendente viene rifiutata, è comunque possibile inoltrare una nuova richiesta di iscrizione in un secondo momento.

Consiglio Annunciarsi con successo in un altro Cantone

Se l’iscrizione non viene accolta, è possibile provare a registrarsi in un altro Cantone. In questo caso la sede fiscale dell’impresa deve essere effettivamente in quel Cantone. Va però considerato che la ditta individuale deve pagare le imposte nel luogo dove l’impresa ha la sede legale. Se il domicilio personale e la sede legale dell’impresa si trovano in Cantoni diversi, i requisiti richiesti dalla contabilità sono più elevati e la compilazione della dichiarazione delle imposte risulta più complessa.

Cosa è il numero d’identificazione delle imprese (IDI)?

Il numero d’identificazione delle imprese (IDI) è un numero di riferimento per la corrispondenza con le autorità che conferma la registrazione ufficiale della ditta individuale.

La persona con un’attività indipendente può indicare l’IDI su fatture e preventivi al fine di segnalare alla committenza che l’attività è iscritta presso le assicurazioni sociali.

Le persone frontaliere come possono annunciarsi in Svizzera come persone con un’attività indipendente?

Le persone frontaliere con domicilio fiscale in un Paese confinante con la Svizzera che desiderano svolgere un’attività indipendente in Svizzera devono inoltrare la richiesta per un’attività indipendente insieme alla loro richiesta per un permesso di lavoro per persone frontaliere (permesso G) presso le autorità della migrazione e preposte al mercato del lavoro del Cantone nel quale intendono svolgere l’attività indipendente.

Chi è responsabile per la ditta individuale?

Poiché una ditta individuale è equiparata a una persona privata, la divisione tra privato e azienda è in gran parte soppressa. Per eventuali debiti che risultano dall’attività professionale, la persona titolare risponde con l’intera sostanza privata e commerciale.

Come influisce il regime patrimoniale sulla responsabilità finanziaria?

Per le persone con un’attività indipendente sposate, il regime patrimoniale influisce sulla responsabilità finanziaria della ditta individuale. In caso di debiti o fallimento della ditta individuale, il regime patrimoniale stabilisce se il coniuge o la coniuge deve assumere parte della responsabilità finanziaria.

Il regime patrimoniale è la forma con cui una coppia di coniugi ripartisce la propria sostanza, cioè definisce se appartiene a entrambi o se invece è divisa. Nel diritto matrimoniale esistono tre regimi patrimoniali: partecipazione agli acquisti, separazione dei beni e comunione dei beni.

Descrizione dei tre regimi patrimoniali

Il regime della partecipazione agli acquisti non prevede nessuna responsabilità solidale tra i coniugi

In assenza di un accordo specifico, viene applicato il regime della partecipazione agli acquisti. Con questo regime patrimoniale non esiste nessuna responsabilità comune per i debiti d’impresa.

Con il regime della partecipazione agli acquisti le persone con un’attività indipendente rispondono unicamente con la loro sostanza. Questa comprende anche i beni propri e le eredità portate nel matrimonio. Ciò non ha effetti sulla sostanza della persona coniuge. Anche in caso di divorzio, cambiamento del regime patrimoniale o decesso, con il regime della partecipazione agli acquisti la persona coniuge non è responsabile per i debiti della ditta individuale.

Regime patrimoniale e ditta individuale

Consiglio Chiedere consiglio nel caso di rapporti complicati

In caso di relazioni più estese o complesse, per esempio in presenza di un contratto matrimoniale, si raccomanda una consulenza da parte di una persona specializzata.

Quali obblighi ha una ditta individuale?

Una ditta individuale deve essere iscritta presso la cassa cantonale di compensazione AVS. Essa ha l’obbligo di condurre una gestione aziendale fedele, deve tenere un registro delle entrate, delle uscite e della situazione patrimoniale (contabilità) e conservare i rispettivi giustificativi per 10 anni. Il reddito da attività lucrativa indipendente deve essere comunicato alla cassa di compensazione AVS, devono essere pagati i contributi di assicurazione sociale obbligatori quali AVS, AI, IPG e CAF, nonché le imposte sul reddito, sulla sostanza ed eventualmente l’imposta sul valore aggiunto (IVA).

Cosa significa obbligo di contabilità?

In quanto ditte individuali, le persone con un’attività indipendente sono tenute per legge a tenere almeno una contabilità semplice che elenchi le entrate e le uscite (una cosiddetta contabilità a partita semplice).

La contabilità documenta il cosiddetto risultato finanziario. Il risultato si ottiene dalla somma delle entrate commerciali, dalle quali vengono dedotte le uscite commerciali. Se il risultato è positivo, si parla di un utile. Se invece è negativo, di una perdita.

La contabilità deve inoltre fornire informazioni in merito alla situazione patrimoniale della ditta individuale.

A partire da una cifra d’affari annua di CHF 500 000 è richiesta una contabilità commerciale, chiamata anche contabilità standard, contabilità a partita doppia o Doppik. La cifra d’affari annua comprende tutte le entrate commerciali prima della deduzione delle uscite commerciali.

Quando è richiesta l’iscrizione nel registro di commercio

Per le ditte individuali l’iscrizione nel registro di commercio è facoltativa. È obbligatoria soltanto per attività commerciali, se la cifra d’affari annua supera i CHF 100 000. Per attività commerciale si intende il commercio di merci e prestazioni. Se una persona è titolare di più ditte individuali, le rispettive cifre d’affari devono essere sommate.

L’attività artistica non è ritenuta un’attività commerciale. Anche la vendita di prestazioni artistiche (quadri, performance, concerti, spettacoli, film, danza ecc.) non è considerata commercio e non rientra dunque nelle attività commerciali.

La situazione è diversa se qualcuno gestisce un commercio di prodotti artistici, per esempio l’acquisto e la vendita di opere d’arte con l’obiettivo di conseguire un utile finanziario. In questo caso si tratta di un’attivitàcommerciale. Non è tuttavia possibile fare affermazioni generiche in tal senso ed importante valutare sempre ogni singolo caso.

Quali imposte deve pagare una ditta individuale?

Imposte sul reddito e sulla sostanza

Sull’utile e sulla sostanza della ditta individuale vengono riscosse imposte sul reddito e sulla sostanza. Poiché le ditte individuali sono sempre direttamente legate a una persona fisica e non esiste una separazione tra reddito, o sostanza, commerciale e privato, le persone titolari di una ditta individuale devono pagare le imposte sull’insieme della loro sostanza e del loro reddito, sia commerciale che privato.

I valori in natura sono assoggettati alle imposte

Oltre al reddito da importi in denaro, il reddito professionale comprende anche il reddito in natura. I redditi in natura sono controvalori per il lavoro fornito, per esempio attività di scambio come lavoro in cambio di prestazioni, materiali ecc.

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

Le attività artistiche sono esenti dall’imposta sul valore aggiunto finché sono senza fine specifico, ovvero se non sono finalizzate al profitto.

Non appena un’attività è considerata arte applicata, questa è assoggettata all’imposta sul valore aggiunto, nella misura in cui le entrate ammontano ad almeno CHF 100 000. Le cifre d’affari derivanti da progetti e lavori diversi vengono sommate. Il limite non vale per singoli progetti o lavori, ma viene applicato alle entrate complessive assoggettate all’imposta sul valore aggiunto.

Sono considerate cifra d’affari le cosiddette entrate lorde. Si tratta di tutte le entrate commerciali prima della deduzione delle spese (in merito si confronti anche vedi anche la sezione forme giuridiche d’impresa) [BINNENLINK].

Esempio Nessun assoggettamento all’IVA per una cifra d’affari annua inferiore a CHF 100 000

L’anno scorso, con la sua attività indipendente Balz ha avuto entrate pari a CHF 60 000. Poiché la sua cifra d’affari non ha raggiunto la soglia di CHF 100 000, non deve pagare alcuna imposta sul valore aggiunto, indipendentemente dal fatto se la sua attività sia o meno assoggettata all’IVA.

Esempio Nessun assoggettamento all’IVA per attività puramente artistiche

Giulia ha un’attività indipendente e nel corso dell’anno ha avuto entrate pari a CHF 120 000 attraverso il lavoro di foundraising per sei diversi progetti di danza. Le spese per i progetti sono ammontate a CHF 80 000. Nonostante abbia superato CHF 100 000 di entrate, non deve pagare alcuna imposta sul valore aggiunto poiché le attività artistiche che non rientrano nei settori di applicazione e sono esenti da imposta sul valore aggiunto.

Esempio Assoggettamento all’IVA per l’arte applicata

Giovanni ha un’agenzia grafica. Le sue entrate, dunque la sua cifra d’affari annua, ammontano a CHF 120 000. Le sue spese sono di CHF 80 000. Nonostante il suo utile netto sia di soli CHF 40 000, sulle sue entrate deve pagare l’imposta sul valore aggiunto, perché la soglia di cifra d’affari di CHF 100 000 è stata superata e le entrate provengono da un settore professionale di applicazione.

Esempio Progetto arte e architettura senza assoggettamento all’IVA

Michelle ha vinto un concorso di arte e architettura e riceve CHF 110 000. Realizzerà una grande pittura murale. Poiché si tratta di un lavoro artistico senza fine specifico, la cifra d’affari non è assoggettata all’IVA anche se le entrate superano la soglia di CHF 100 000.

Esempio Progetto arte e architettura con assoggettamento all’IVA

Aradin ha vinto un concorso di arte e architettura. Con il premio in denaro di CHF 150 000 realizzerà un parco giochi per bambini con caratteristiche artistiche, per il quale produrrà appositamente mobili e dispositivi di gioco. Poiché il suo lavoro non è del tutto senza fine specifico, deve chiarire presso l’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) se il suo lavoro è assoggettato all’IVA.

Come devono essere pagate le imposte sui contributi di sostegno alla cultura?

Nel settore della cultura, l’attività artistica può portare anche a delle entrate senza che queste provengano direttamente dall’attività indipendente, per esempio attraverso contributi, premi o borse di studio.

Fondamentalmente i contributi di sostegno alla cultura (premi, contributi per la realizzazione di opere, commissioni, concorsi, ecc.) sono considerati un reddito.

A seconda della situazione, le borse di studio concesse con l’intenzione di offrire sostegno per far fronte a un bisogno possono non essere dichiarate come reddito, ma come prestazione di sostegno esente dalle imposte.

Quali assicurazioni sociali sono obbligatorie?

Per l’attività lucrativa indipendente sono obbligatori i contributi alle seguenti assicurazioni sociali:

assicurazione per la vecchiaia e per i superstiti (AVS)
assicurazione invalidità (AI)
indennità di perdita di guadagno (IPG)
cassa di compensazione per assegni familiari (CAF)

Le persone con un’attività lucrativa indipendente conteggiano autonomamente i loro contributi alle assicurazioni sociali. È determinante il reddito netto annuo soggetto all’AVS (utile netto annuo) derivante dall’attività lucrativa indipendente secondo la dichiarazione delle imposte del rispettivo anno d’esercizio.

A quanto ammonta il contributo minimo per l’AVS?

Se l’utile netto annuo da attività lucrativa indipendente è inferiore a CHF 10 100, l’importo minimo obbligatorio per AVS, AI, e IPG è di CHF 530.

Come vengono sgravati i redditi più bassi?

I contributi per AVS, AI e IPG sono differenziati e si situano tra il 5,371 per cento e il 10 per cento del reddito netto soggetto all’AVS (utile netto annuo) che una persona con un’attività lucrativa indipendente ha conseguito nel rispettivo anno d’esercizio.

Se l’utile netto da attività lucrativa indipendente è inferiore a CHF 60 500, il tasso di contribuzione per AVS, AI, e IPG è degressivo. Ciò significa che meno una persona guadagna, più basso è il tasso percentuale dei contributi. In questo modo i redditi più bassi vengono sgravati. Se l’utile netto annuo è pari o superiore a CHF 60 500, il tasso di contribuzione ammonta sempre al 10 per cento.

Per ulteriori informazioni sulla riscossione e il pagamento dei contributi per le assicurazioni sociali vedi la sezione relativa all’AVS.

A quanto ammontano i contributi per la cassa di compensazione per assegni familiari (CAF)?

La cassa di compensazione per assegni familiari finanzia assegni per i figli e la formazione. I tassi di contribuzione per la cassa di compensazione per assegni famigliari sono regolati dai diversi Cantoni e possono ammontare fino al 3 per cento dell’utile netto annuale da attività lucrativa indipendente.

CAF

Tipi e importi degli assegni familiari

Quali Cantoni riscuotono contributi speciali supplementari?

Alcuni Cantoni riscuotono anche altri contributi obbligatori per le assicurazioni sociali cantonali.

Canton Friburgo

Contributi per la formazione professionale

Contributi per le strutture diurne e complementari alla famiglia

Canton Ginevra

Contributi cantonali per l’assicurazione estesa di maternità

Canton Soletta

Contributi cantonali per le prestazioni complementari per famiglie

Canton Ticino

Contributi per l’assegno integrativo

Contributi per l’indennità di adozione

Canton Vaud

Contributi cantonali per le prestazioni complementari per famiglie

Canton Vallese

Contributi per il fondo per la famiglia

Contributi per la formazione professionale

Consiglio Tenere da parte il 13 per cento per i contributi di assicurazione sociale obbligatori

Fondamentalmente si raccomanda di calcolare all’incirca il 13 per cento dell’utile netto da attività lucrativa indipendente per i contributi alle assicurazioni sociali obbligatori AVS, AI, IPG e CAF.

Questo importo va di conseguenza considerato nei preventivi per incarichi e progetti. In questo modo si garantisce che vi sia denaro a sufficienza per il saldo dei contributi alle assicurazioni sociali.

Esempio: con un utile netto di CHF 100 000 sono da prevedere CHF 14 000 per i contributi alle assicurazioni sociali obbligatori.

Quali assicurazioni facoltative è sensato stipulare?

Le assicurazioni obbligatorie per ditte individuali non sono sufficienti per una buona copertura. Vanno prese in considerazione anche delle assicurazioni supplementari.

Assicurazioni sociali complementari

Le assicurazioni sociali complementari offrono una copertura migliore per le persone con un’attività lucrativa indipendente e i loro familiari.

Malattia e infortunio

Assicurazione d’indennità giornaliera per la perdita di guadagno in caso d’infortunio o malattia.

Previdenza per la vecchiaia e i rischi

Adesione volontaria a una cassa pensioni (LPP, secondo pilastro) per una migliore previdenza per la vecchiaia e i rischi in caso di invalidità o decesso. Stipulare un pilastro 3a.

Assicurazioni aziendali per persone e oggetti

Accanto alle assicurazioni sociali è quasi sempre sensato stipulare una copertura assicurativa supplementare per persone e oggetti. Non è possibile affermare genericamente di quali assicurazioni si tratti poiché le esigenze, le situazioni e gli oggetti da assicurare variano molto.

Responsabilità civile (RC) professionale

Un’assicurazione volontaria ma essenziale e assolutamente raccomandata è l’assicurazione responsabilità civile. La legislazione svizzera prevede che una persona che causa un danno a un’altra persona o danneggia la proprietà di terzi debba rispondere con il proprio intero reddito e la propria sostanza. Questa risponde per le pretese finanziarie in caso di danno.

L’assicurazione responsabilità civile è suddivisa negli ambiti assicurazione responsabilità civile privata e assicurazione responsabilità civile professionale. La prima copre unicamente le pretese finanziarie inerenti questioni private. Per gli interessi commerciali e professionali è necessaria un’assicurazione responsabilità civile professionale. Alcune assicurazioni responsabilità civile privata rispondono in parte anche per danni derivanti dall’attività lucrativa indipendente. La copertura deve essere chiarita presso la compagnia di assicurazione.

Furto

L’assicurazione contro il furto risponde per i danni finanziari provocati dal furto di oggetti propri o presi in prestito che devono essere sostituiti.

Protezione giuridica

L’assicurazione protezione giuridica offre sostegno finanziario e giuridico in caso di conflitti giuridici.

Viaggi all’estero

L’assicurazione viaggi copre i costi aggiuntivi per trasporti e trattamenti medici in caso di infortunio o malattia durante un viaggio o un soggiorno all’estero.

Quali assicurazioni sociali è necessario pagare per le persone impiegate?

Se una persona con un’attività indipendente impiega altre persone (personale), questa diventa datrice o datore di lavoro e ha, pertanto, delle responsabilità nei confronti delle persone che impiega.

Queste responsabilità non riguardano soltanto il rispetto del diritto del lavoro, ma anche la garanzia di un’ampia protezionea livello di assicurazioni sociali obbligatorie.

Le persone con un’attività indipendente devono annunciare le persone che impiegano presso la loro cassa di compensazione AVS prima che queste inizino a lavorare e pagare i contributi per le assicurazioni sociali AVS, AI, IPG, AD, CAF e AIN P per il proprio personale.

Contributi obbligatori per AVS, AI e IPG a partire dal primo franco di salario

Le persone con un’attività lucrativa indipendente devono pagare i contributi per le assicurazioni sociali AVS, AI e IPG sui salari delle persone che impiegano. La metà dei contributi può essere dedotta dal salario delle persone impiegate, l’altra metà deve essere pagata dalla persona con un’attività indipendente in quanto datrice o datore di lavoro.

La franchigia AVS fino a un salario annuo di CHF 2500 per impiego non vale nel settore della cultura. Va assicurato l’intero salario a partire dal primo franco.

AVS

Assicurazione contro gli infortuni professionali (IP) obbligatoria a partire dal primo franco di salario

Non appena una persona viene impiegata, al più tardi il primo giorno di impiego, è necessario stipulare un’assicurazione contro gli infortuni professionali. I premi sono a carico della persona con un’attività indipendente in quanto datrice o datore di lavoro e non possono essere detratti dal salario.

L’assicurazione presso un’assicurazione contro gli infortuni professionali è prescritta obbligatoriamente a partire dalla prima ora di lavoro e dal primo franco di salario.

LAINF

Assicurazione contro gli infortuni non professionali (AINP) a partire da 8 ore di lavoro per settimana

A partire da una durata di occupazione di oltre 8 ore a settimana è obbligatoria anche l’assicurazione contro gli infortuni non professionali.

LAINF

Cassa pensioni (LPP) obbligatoria a partire da un salario annuo di CHF 22 680

L’assicurazione nella previdenza professionale (LPP, secondo pilastro, cassa pensioni) è obbligatoria a partire da un determinato salario annuo. Se il salario annuo soggetto all’AVS di una persona impiegata supera il minimo LPP di CHF 22 680 (soglia d’entrata), l’affiliazione a una cassa pensioni è obbligatoria.

Nota: l’entità del minimo LPP cambia con ogni adeguamento delle rendite AVS.

LPP

Assicurazione facoltativa d’indennità giornaliera per malattia (AIG)

Si raccomanda di stipulare un’assicurazione d’indennità giornaliera (AIG), chiamata anche assicurazione d’indennità giornaliera per malattia (AIGM), al fine di garantire il proseguimento del pagamento del salario in caso di malattia. Senza assicurazione d’indennità giornaliera per malattia, in caso di malattia di una persona impiegata, la persona con un’attività indipendente deve pagare il proseguimento del pagamento del salario stabilito per legge.

AIG

Come funziona il conteggio della cassa di compensazione AVS?

Perché le persone con un’attività lucrativa indipendente devono pagare una fattura di acconto AVS?

I contributi per le assicurazioni sociali vengono riscossi per l’anno d’esercizio in corso. Poiché le persone con un’attività indipendente non possono sapere in anticipo quanto avranno guadagnato effettivamente entro la fine dell’anno, devono stimare il loro reddito annuo derivante da attività lucrativa indipendente e comunicarlo alla cassa di compensazione AVS.

Questa stima è la base di calcolo per i contributi delle assicurazioni sociali riscossi per l’anno d’esercizio in corso.

Quando emette le fatture la cassa di compensazione AVS?

Solitamente l’importo di acconto dovuto per l’intero anno viene suddiviso in quattro fatture. La persona con un’attività indipendente deve pagare una fattura di acconto AVS ogni tre mesi. A partire da un reddito annuo di CHF 200 000 la fattura viene inviata mensilmente.

Come è possibile adeguare i pagamenti di acconto AVS nel corso dell’anno?

L’importo di acconto può essere modificato dalla persona con un’attività indipendente in qualunque momento dell’anno. Tuttavia una volta che le fatture sono state emesse, devono essere saldate così come sono. Gli adeguamenti hanno senso se nel corso dell’anno risulta che l’utile netto stimato da attività lucrativa indipendente è superiore o inferiore del 20 per cento rispetto a quanto stimato inizialmente.

Cosa accade se i contributi di acconto AVS pagati sono troppo alti o troppo bassi?

Alla fine dell’anno la persona con un’attività indipendente annuncia alla cassa di compensazione AVS l’importo dell’utile netto annuo effettivamente conseguito. Si tratta dell’utile effettivamente realizzato che, in base alla propria contabilità, resta dopo che dalle entrate sono state dedotte le spese commerciali.

Sullabase a queste indicazioni provvisorie, la cassa di compensazione AVS calcola l’entità dei contributi dovuti per le assicurazioni sociali. Queste indicazioni sono provvisorie poiché soltanto le cifre della dichiarazione delle imposte per il rispettivo anno d’esercizio diventano vincolanti. La dichiarazione delle imposte può però essere compilata soltanto l’anno successivo, poiché la riscossione delle imposte avviene retroattivamente.

Se l’utile netto annuo effettivo è più elevato del reddito annunciato all’inizio dell’anno, la persona con un’attività indipendente deve pagare gli importi mancanti a posteriori.

Se l’utile netto annuo effettivo è inferiore al reddito annunciato all’inizio dell’anno, la persona con un’attività lucrativa indipendente riceve a posteriori gli importi pagati in eccesso con gli interessi.

Cosa fare se non è possibile effettuare il rendiconto annuo entro la fine dell’anno?

Nella pratica è quasi impossibile effettuare la chiusura contabile entro la fine dell’anno, ciò avviene soltanto nel nuovo anno, perché, per esempio, i rendiconti bancari e altri giustificativi sono disponibili soltanto l’anno successivo.

La comunicazione del rendiconto commerciale definitivo può dunque avvenire anche dopo la fine dell’anno. Nonostante ciò, se il reddito previsto è inferiore di almeno il 20 per cento rispetto a quello effettivo si consiglia di fare una stima provvisoria della situazione contabile. Infatti, se il reddito effettivo differisce troppo dal reddito stimato, sui contributi dovuti per le assicurazioni sociali devono essere pagati interessi di ritardo del 5 per cento.

Quali commissioni amministrative sono dovute?

Sull’importo dei contributi AVS, AI e IPG viene applicata una commissione amministrativa massima pari al 5 per cento dei contributi. Più elevato è il reddito, minore è la quota percentuale delle commissioni.

Quando devono essere pagati interessi di ritardo?

Il termine di pagamento per le fatture di acconto e definitive per i contributi AVS, AI e IPG è di 30 giorni dalla data di emissione della fattura. Se gli importi vengono versati alla cassa di compensazione AVS in ritardo, vengono conteggiati interessi di ritardo pari al 5 per cento del contributo dovuto.

Vengono inoltre applicati interessi di ritardo se il reddito annunciato, sul quale vengono riscossi i contributi di acconto, è molto inferiore rispetto al reddito effettivo: se i contributi di acconto sono superiori al 75 per cento dei contributi definitivi, gli interessi di ritardo non vengono applicati. Viceversa, la cassa di compensazione AVS paga gli interessi per gli importi pagati in eccesso.

Consiglio Cosa fare se non è possibile pagare la fattura dei contributi AVS?

Chi si trova in una situazione finanziaria d’emergenza e in quel momento non dispone del denaro per pagare i contributi AVS, AI e IPG può richiedere alla cassa di compensazione AVS una dilazione di pagamento. Gli interessi sono comunque dovuti.

Come viene conteggiato il capitale proprio investito a livello di contributi AVS?

Sul capitale proprio investito nell’impresa viene conteggiato un interesse che può essere dedotto dal reddito determinante soggetto all’AVS. Ciò significa che più denaro si investe nella propria impresa, più bassi sono i contributi AVS, AI e IPG.

Il tasso d’interesse viene reso noto dall’Ufficio federale delle assicurazioni sociali all’inizio dell’anno di riferimento. Dal 2022 ammonta all’1,5 per cento, nei due anni precedenti era pari allo zero per cento.

Consiglio Indicare un reddito leggermente superiore per evitare interessi di ritardo

Fondamentalmente si raccomanda di indicare un reddito netto (utile netto annuo) stimato da attività indipendente leggermente superiore a quello previsto. In questo modo non saranno dovuti pagamenti supplementari in un secondo momento. I contributi pagati in eccesso vengono rimborsati dalla cassa di compensazione AVS.

Le cifre definitive e vincolanti si basano sulla dichiarazione d’imposta.

Nella dichiarazione d’imposta deve essere indicata la situazione commerciale (utile, perdita, sostanza, debiti). L’ufficio delle imposte verifica la dichiarazione d’imposta e comunica alla cassa di compensazione AVS il reddito sul quale non sono ancora stati pagati i contributi d’assicurazione sociale definitivi. Sulla base a queste informazioni la cassa di compensazione AVS emetterà la fattura definitiva.

Consiglio Tenere da parte riserve di denaro per la fattura definitiva dei contributi AVS

A seconda del momento in cui viene compilata la dichiarazione d’imposta e delle tempistiche dell’ufficio delle imposte e delle casse di compensazione AVS, possono trascorrere fino a tre anni finché il conteggio AVS definitivo per i contributi alle assicurazioni socialiobbligatori sia disponbile.

Se i pagamenti di acconto per i contributi alle assicurazioni sociali obbligatori sono stati troppo bassi e non sono stati corretti alla fine dell’anno, si raccomanda vivamente di fare degli accantonamenti adeguati, cioè di tenere da parte del denaro per riuscire a pagare entro i termini le fatture per le assicurazioni sociali che arriveranno in futuro.

Esempio Ritardo nel conteggio per importi AVS dovuti

Janno ha inoltrato una richiesta di proroga del termine per l’inoltro della dichiarazione d’imposta. L’ufficio delle imposte gli concede una proroga fino alla fine di novembre. Così Janno compila la dichiarazione d’imposta 2024 ad ottobre 2025.

L’ufficio delle imposte verifica la dichiarazione d’imposae nell’estate 2026. Poiché Janno non ha inoltrato tutta la documentazione, deve rispondere ad alcune domande dell’ufficio delle imposte e inviare la documentazione mancante.

Il successivo periodo di elaborazione richiede ancora alcuni mesi. A fine 2026 l’ufficio delle imposte emette la fattura definitiva per le imposte e comunica il reddito definitivo alla cassa di compensazione AVS. A febbraio 2027 questa invia a Janno il conteggio per i contributi AVS definitivi per l’anno 2024.

A fine 2024 Janno aveva provveduto a stimare abbastanza esattamente il suo reddito comunicando il suo utile netto annuo alla cassa di compensazione AVS. Poiché l’utile netto annuo è risultato effettivamente leggermente inferiore a quanto indicato, Janno non deve fare pagamenti supplementari, e il contributo pagato in eccesso per l’anno 2024 gli viene rimborsato dalla cassa di compensazione AVS nel 2027.

Cosa è il diritto di rimborso AVS per l’attività indipendente come professione accessoria?

Se l’attività indipendente viene svolta come attività accessoria (professione secondaria) e il reddito principale proviene da un lavoro in forma di impiego, non è necessario pagare una seconda volta l’importo minimo AVS di CHF 530, poiché di regola questo è già coperto con il reddito principale dell’impiego. L’importo pagato in eccesso può essere reclamato presso la cassa di compensazione AVS.

In concreto questo significa che se l’attività indipendente viene svolta come attività accessoria (professione secondaria) fino a un reddito massimo di CHF 9868, si dovrà pagare alla cassa di compensazione AVS soltanto il contributo minimo AVS, AI e IPG che ammonta a CHF 530 annui. Su richiesta, la cassa di compensazione AVS calcolerà gli importi effettivi con il tasso minimo del 5,371 per cento e rimborserà ciò che è stato pagato in eccesso.

La richiesta deve essere inoltrata alla cassa di compensazione AVS insieme ai certificati di salario che comprovano il reddito derivante dal rapporto d’impiego.

Esempio Rimborso di contributi AVS pagati in caso di attività accessoria

Fabienne è impiegata all’80 per cento e svolge un’attività lucrativa indipendente accessoria. Il suo utile netto annuo da attività indipendente ammonta a CHF 3000. Su questo guadagno deve pagare il contributo minimo per AVS, AI e IPG pari a CHF 530.

Il contributo minimo AVS è però già coperto dal suo impiego. Invia dunque una richiesta di rimborso alla cassa di compensazione AVS inoltrando il suo certificato di salario.

La cassa di compensazione AVS calcola il contributo effettivamente dovuto sul reddito da attività lucrativa indipendente. In base alle tabelle dei contributi, per persone con un’attività indipendente questo ammonta al 5,371 per cento di CHF 3000, si tratta dunque solo di CHF 161. Poiché Fabienne ha già pagato la fattura di acconto per il contributo AVS minimo di CHF 530 per la sua attività indipendente, la cassa cantonale di compensazione AVS le rimborsa la differenza per un ammontare di CHF 369.

Perché la committenza richiede una conferma del riconoscimento dell’indipendenza?

Solitamente, prima di attribuire un incarico a una persona con un’attività lucrativa indipendente, la committenza richiede una conferma aggiornata del riconoscimento dell’indipendenza da parte della cassa di compensazione AVS. La committenza deve infatti poter dimostrare di fronte alle autorità che i contributi per le assicurazioni sociali vengono pagati correttamente e per intero.

Attraverso la conferma può comprovare che la persona con un’attività lucrativa indipendente ha dichiarato di occuparsi personalmente del pagamento dei propri contributi alle assicurazioni sociali. Il numero d’identificazione delle imprese (IDI) non è sufficiente a questo scopo. La persona con un’attività lucrativa indipendente deve richiedere una conferma specifica presso la cassa di compensazione AVS. Questa può essere richiesta per iscritto, telefonicamente o attraverso AVSeasy.

Se non è possibile presentare una conferma, la committenza deve conteggiare i contributi alle assicurazioni sociali.

Cosa accade in caso di disoccupazione?

Le persone con un’attività indipendente non hanno un’assicurazione contro la disoccupazione (AD)

Le persone con un’attività indipendente non possono assicurarsi presso la cassa di disoccupazione. Di conseguenza, se non percepiscono reddito a causa della mancanza di incarichi, non hanno diritto alle indennità giornaliere di disoccupazione.

La cassa di disoccupazione sostiene però l’avvio di un’attività lucrativa indipendente per persone che hanno perso l’impiego. Eventualmente per l’indennità giornaliera di disoccupazione viene conteggiato anche un guadagno intermedio da attività lucrativa indipendente. Per maggiori informazionii in merito vedi Assicurazione contro la disoccupazione AD.

Nota Programma per persone disoccupate anziane

A partire dai 60 anni, le persone che sono state assicurate almeno 20 anni presso l’AVS possono inoltrare alla cassa di disoccupazione una richiesta per prestazioni transitorie (PT) per persone disoccupate anziane. La riscossione di indennità giornaliere è legata a molte condizioni, è necessario, ad esempio, aver raggiunto un determinato reddito minimo negli anni passati. Al reddito minimo richiesto viene sommato il reddito da attività lucrativa indipendente. Vedi Prestazioni transitorie i disoccupanti anziani (PT).

Cosa accade in caso di infortunio?

Le persone con un’attività indipendente non hanno un’assicurazione contro gli infortuni obbligatoria (LAINF)

Le persone con un’attività lucrativa indipendente non sono assicurate obbligatoriamente contro i costi conseguenti agli infortuni e alle malattie professionali. Unicamente in determinati settori di attività, tendenzialmente a rischio d’infortunio, l’adesione all’assicurazione contro gli infortuni è obbligatoria, in altri settori è invece volontaria.

È possibile un’assicurazione contro gli infortuni professionali volontaria

Nell’assicurazione contro gli infortuni professionali volontaria viene di regola stabilito un reddito da lavoro annuo, che funge da base per l’entità delle indennità giornaliere in caso di incapacità lavorativa dovuta a infortunio. Le assicurazioni contro gli infortuni professionali non sono però tenute ad accettare persone con un’attività lucrativa indipendente e possono formulare riserve o rifiutare richieste di adesione.

Alcune associazioni professionali offrono soluzioni collettive affinché le persone indipendenti possano comunque essere tutelate dall’assicurazione contro gli infortuni professionali. Esistono anche alcune soluzioni settoriali, per esempio l’Associazione svizzera dei dirigenti (Schweizerische Kaderverband) offre a diplomate e diplomati delle scuole univeristarie di scienze applicate l’accesso all’assicurazione contro gli infortuni professionali.

Assicurazione contro gli infortuni presso la cassa malati

Se non è in vigore nessuna assicurazione contro gli infortuni professionali e nessuna attività dipendente (impiego) che superi le 8 ore a settimana, l’assicurazione contro gli infortuni deve essere stipulata presso la cassa malati. La cassa malati si assume soltanto le spese di cura, ma non paga indennità giornaliere in caso di incapacità lavorativa dovuta a infortunio.

Assicurazione d’indennità giornaliera in caso d’infortunio

Per la copertura della perdita di guadagno in caso d’infortunio è possibile stipulare un’assicurazione d’indennità giornaliera privata.

Alcune associazioni professionali offrono ai loro membri soluzioni associative attraverso un’assicurazione collettiva, per esempio Visarte Svizzera attraverso la cassa d’indennità giornaliera per artiste e artisti delle arti figurative, offre ai suoi membri il versamento d’indennità giornaliere per la perdita di guadagno in caso di infortunio, malattia o maternità.

AIG

Cosa accade in caso di malattia?

Assicurazione d’indennità giornaliera per malattia

In caso di malattia, le persone con un’attività lucrativa indipendente devono assumere personalmente le spese per la perdita di guadagno che subiscono durante l’incapacità lavorativa. La cassa malati obbligatoria copre soltanto le spese di cura.

Si consiglia di stipulare un’assicurazione d’indennità giornaliera per malattia.

Alcune associazioni professionali offrono ai loro membri soluzioni associative attraverso un’assicurazione collettiva, per esempio Visarte Svizzera attraverso la cassa d’indennità giornaliera per artiste e artisti delle arti figurative, offre ai suoi membri il versamento di indennità giornaliere per la perdita di guadagno in caso di infortunio, malattia o maternità.

AIG

Come provvedere alla previdenza professionale (LPP, secondo pilastro, cassa pensioni)?

Le persone con un’attività lucrativa indipendente devono occuparsi autonomamente della loro previdenza professionale (cassa pensioni, secondo pilastro, LPP)

Le persone con un’attività lucrativa indipendente non sottostanno al sistema della previdenza professionale obbligatoria . Possono però aderire volontariamente a una cassa pensioni e migliorare così la loro previdenza per la vecchiaia e i rischi. Poiché devono pagare autonomamente tutti i contributi della previdenza professionale, anche questi andrebbero inclusi nel calcolo dell’onorario.

LPP

C’è inoltre la possibilità di versare nel pilastro 3a contributi per il risparmio di vecchiaia.

Pilastro 3a

Casella di controllo Lavorare come ditta individuale: garantire la copertura delle assicurazioni sociali

Obbligatorio:

annunciarsi presso la cassa di compensazione AVS come persona con un’attività indipendente (obbligatorio);
pagare i contributi delle assicurazioni sociali per AVS, AI, IPG e CAF (obbligatorio);
chiarire l’assoggettamento all’IVA se la cifra d’affari annua ha raggiunto CHF 100 000 e non si tratta di un’attività puramente artistica; eventualmente annunciarsi presso l’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC).

Volontario:

richiedere l’adesione a un’associazione professionale (volontario);
versare i contributi per la prevenzione rischio e vecchiaia alla previdenza professionale volontaria (LPP, secondo pilastro, cassa pensioni) e per il pilastro 3a (risparmio per la vecchiaia volontario individuale) (raccomandato);
stipulare un’assicurazione responsabilità civile (RC) professionale (raccomandato);
chiarire l’ulteriore copertura assicurativa come l’assicurazione d’indennità giornaliera volontaria, l’assicurazione volontaria per lo spazio di lavoro, ecc. (raccomandato);
tenere da parte riserve sufficienti per i contributi d’assicurazione sociale, pari all’incirca al 40 per cento dell’onorario (raccomandato);
tenere da parte riserve sufficienti per le imposte sul reddito e sulla sostanza, a seconda dell’entità del reddito, di eventuali altre entrate e della sostanza (raccomandato);
in caso di dubbi consultare un servizio fiduciario specializzato (per gli indirizzi rivolgersi alle associazioni professionali).

Casella di controllo Lavorare come ditta individuale impiegando personale: garantire la copertura delle assicurazioni sociali

Obbligatorio:

annunciarsi come datrice o datore di lavoro presso la cassa di compensazione cantonale AVS (obbligatorio);
stipulare un’assicurazione contro gli infortuni professionali (LAINF) per le persone impiegate (obbligatorio);
stipulare un’assicurazione contro gli infortuni non professionali per le persone impiegate in caso di impiego a partire da 8 ore a settimana (obbligatorio);
pagare i contributi delle assicurazioni sociali AVS, AI, IPG, CAF e IP(obbligatorio);
pagare la previdenza professionale (LPP, secondo pilastro, cassa pensioni) per le persone impiegate a partire da un salario annuo di CHF 22 680 (obbligatorio).

Volontario:

stipulare un’assicurazione d’indennità giornaliera (AIG), rispettivamente un’assicurazione d’indennità giornaliera per malattia (AIGM) (raccomandato);
stipulare un’assicurazione responsabilità civile (RC) professionale per le imprese con impiegati (raccomandato).